1.收到的資金

o借方：銀行存款

o貸款：其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期貸款、內(nèi)部交易)

o附件：銀行收據(jù)、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等。

2.項(xiàng)目預(yù)付款

o開具收據(jù)或免稅發(fā)票

收藏品

借方：銀行存款

貸款：預(yù)收賬款-客戶

附件：收據(jù)聯(lián)、銀行收據(jù)聯(lián)、非稅發(fā)票聯(lián)。

預(yù)付稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)付增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加等。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)和完稅證明

o先開發(fā)票

收藏品

借方：銀行存款

貸款：預(yù)收賬款-客戶

附件：收據(jù)聯(lián)、銀行收據(jù)聯(lián)、非稅發(fā)票聯(lián)。

預(yù)付稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)付增值稅(2)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加等。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)和完稅證明

增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待銷稅費(fèi)(9)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(9)

附件：增值稅發(fā)票復(fù)印件

3.固定資產(chǎn)中的低值易耗品

o購(gòu)買資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等。

借：低值易耗品

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額

貸款：銀行存款

附件：請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單。

o月底的折舊

借：合同履行成本-工程建設(shè)-其他直接費(fèi)用-工程(用于生產(chǎn))

借：合同履約成本-工程建設(shè)-間接費(fèi)用-折舊與攤銷-工程(非生產(chǎn)性)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

附件：折舊表和攤銷表

4.人工成本

o提供項(xiàng)目管理人員的工資

借：合同履約成本-工程施工-間接成本-員工工資(薪金)

貸款：應(yīng)付員工

附件：工資計(jì)提表

o提供項(xiàng)目生產(chǎn)人員的工資

借：合同履約成本-工程施工-人工成本

貸款：應(yīng)付款-工資

附件：工資計(jì)提表

o提供社會(huì)保障和公積金等。

借：合同履約成本-工程建設(shè)-間接費(fèi)用-員工工資(社保)

借：合同履約成本-工程施工-人工成本

貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸款：應(yīng)付款-總體規(guī)劃-失業(yè)

貸款：應(yīng)付職工工資-綜合生育保險(xiǎn)

貸款：應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-工傷保險(xiǎn)

貸款：應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-住房公積金

支付工資

借：應(yīng)付款-工資

貸款：銀行存款

貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸款：應(yīng)付款-總體規(guī)劃-失業(yè)

貸款：應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

附件：銀行收據(jù)和工資單

o繳納社保、公積金等。

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-失業(yè)

借：應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌生育保險(xiǎn)費(fèi)

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-工傷保險(xiǎn)

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)和社保繳費(fèi)單

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)、完稅證明等。

5.材料

o材料倉(cāng)儲(chǔ)

借：原材料-主要材料(不含稅)

借：原材料-輔助材料(不含稅)

借：原材料-五金電料(不含稅)

貸款：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

附件：驗(yàn)收單和儲(chǔ)存匯總表

第二個(gè)月沖回來(lái)

借：原材料-主材(紅墨水沖回來(lái))

借：原材料-輔助材料(紅墨水沖回)

借：原材料-五金電料(紅字沖回)

貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位(紅字沖正)

o發(fā)票收據(jù)

借：原材料-主要材料(不含稅)

借：原材料-輔助材料(不含稅)

借：原材料-五金電料(不含稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額

貸款：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

附件：發(fā)票、入庫(kù)單、材料結(jié)算單

o材料付款

借：應(yīng)付賬款(預(yù)付)-客戶

貸款：銀行存款

附件：銀行收款及材料付款申請(qǐng)表

o結(jié)轉(zhuǎn)材料成本

借：合同履行成本-工程施工-直接材料

借：合同履行成本-工程建設(shè)-其他直接費(fèi)用。

借：合同履行成本-工程施工-間接成本

貸款：原材料-主要材料

借：原材料-輔助材料

貸款：原材料-五金電料

附件：領(lǐng)料單和領(lǐng)料匯總表

o出售剩余原材料

借方：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

附件：交貨文件和發(fā)票復(fù)印件

6、勞務(wù)(專業(yè))分包費(fèi)用

o結(jié)算

借：合同履約成本-工程施工-人工成本(分包成本)

借：合同履約成本-工程施工-分包成本

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)- XXX單位

附件：勞務(wù)結(jié)算單、工程量驗(yàn)收單、結(jié)算單。

o接收專用發(fā)票并認(rèn)證。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額

o付款

借方：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)- XXX單位

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)、付款申請(qǐng)表、收據(jù)。

7、機(jī)械使用費(fèi)

o結(jié)算

借：合同履約成本-工程施工-機(jī)械費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)- XXX單位

附件：機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算單

o接收專用發(fā)票并認(rèn)證。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額

附件：增值稅發(fā)票和認(rèn)證清單

o付款

借方：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)- XXX單位

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)、付款申請(qǐng)表、收據(jù)。

8.報(bào)銷水電費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、油費(fèi)、過路費(fèi)和其他直接和間接費(fèi)用。

o借：合同履約成本-工程建設(shè)-管理費(fèi)用

o借：合同履約成本-工程施工-其他直接費(fèi)用。

o借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅

o貸款：其他應(yīng)收款-定額備用金-個(gè)人

o貸款：銀行存款(現(xiàn)金)

o附件：銀行收據(jù)、報(bào)銷審批表、差旅審批表、發(fā)票等。

9.結(jié)算并向甲方收款。

o結(jié)算

借：合同資產(chǎn)

貸款：合同結(jié)算

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-待核銷稅費(fèi)

附件：結(jié)算報(bào)表

o向甲方開具發(fā)票

借方：應(yīng)收賬款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)售稅費(fèi)

貸款：合同資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

附件：增值稅發(fā)票

o系列

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收賬款

附件：銀行收據(jù)、收據(jù)等。

10.確認(rèn)收入和成本。

o成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

貸款：合同履約成本

附件：收入成本確認(rèn)表

o收入

借方：合同結(jié)算

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

附件：收入成本確認(rèn)表

11.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

o借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

o貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

o

o借項(xiàng)：預(yù)付增值稅

o貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)付增值稅

12.提供稅款和附加費(fèi)

o借方：稅和附加費(fèi)

o貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。

o貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

o貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

o貸款：應(yīng)付稅款-印花稅

o貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-價(jià)格調(diào)節(jié)基金

o貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-地方水利建設(shè)基金及其他資金等。

13.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

o借方：所得稅費(fèi)用

o貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

14.結(jié)轉(zhuǎn)收入

o借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

o借方：其他業(yè)務(wù)收入

o借方：營(yíng)業(yè)外收入

o貸款：本年利潤(rùn)

15.結(jié)轉(zhuǎn)成本

o借方：本年利潤(rùn)

o貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

o貸款：其他業(yè)務(wù)成本

o貸款：稅費(fèi)等。

o貸款：營(yíng)業(yè)外支出

o貸款：所得稅費(fèi)用

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