某企業(yè)所得稅會計(jì)分錄,企業(yè)所得稅會計(jì)分錄的相關(guān)信息
2024-08-12 08:41:37 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:4617
內(nèi)容摘要:某企業(yè)所得稅會計(jì)分錄詳細(xì)說明企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國家稅收法規(guī)規(guī)定,根據(jù)其利潤額需要繳納給國家的稅金。企業(yè)在編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表時,需要記錄企業(yè)所得稅的相...
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某企業(yè)所得稅會計(jì)分錄詳細(xì)說明
企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國家稅收法規(guī)規(guī)定,根據(jù)其利潤額需要繳納給國家的稅金。企業(yè)在編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表時,需要記錄企業(yè)所得稅的相關(guān)會計(jì)分錄。
某企業(yè)所得稅會計(jì)分錄主要包括以下幾個方面:
- 當(dāng)期所得稅費(fèi)用的確認(rèn):企業(yè)在確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用時,需要計(jì)算稅務(wù)利潤和應(yīng)納稅所得額。稅務(wù)利潤是指企業(yè)在稅法規(guī)定的會計(jì)核算利潤基礎(chǔ)上的調(diào)整后的利潤額,應(yīng)納稅所得額則是根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)算得出的稅額。會計(jì)分錄如下:
借記:所得稅費(fèi)用
貸記:應(yīng)交所得稅
- 所得稅的實(shí)際繳納:企業(yè)在稅務(wù)部門規(guī)定的期限內(nèi)需要繳納所得稅。在實(shí)際繳納所得稅時,會計(jì)分錄如下:
借記:應(yīng)交所得稅
貸記:銀行存款
- 所得稅的預(yù)交:企業(yè)可以提前向稅務(wù)部門預(yù)繳所得稅。在預(yù)交所得稅時,會計(jì)分錄如下:
借記:預(yù)交所得稅
貸記:銀行存款
- 已繳所得稅的結(jié)轉(zhuǎn):對于已經(jīng)提前預(yù)繳的所得稅,在實(shí)際繳納所得稅時,需要將預(yù)交的所得稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。會計(jì)分錄如下:
借記:應(yīng)交所得稅
貸記:預(yù)交所得稅
根據(jù)企業(yè)的具體情況和會計(jì)準(zhǔn)則的要求,可能還會有其他涉及所得稅的會計(jì)分錄。
例子
以某企業(yè)在2021年度的所得稅會計(jì)分錄為例:
- 某企業(yè)在2021年度稅前利潤為100,000,應(yīng)納稅所得額為80,000,所得稅率為25%。則會計(jì)分錄如下:
借記:所得稅費(fèi)用 20,000
貸記:應(yīng)交所得稅 20,000
- 某企業(yè)在2021年度應(yīng)繳納的所得稅為25,000,實(shí)際繳納給稅務(wù)部門的金額為25,000。則會計(jì)分錄如下:
借記:應(yīng)交所得稅 25,000
貸記:銀行存款 25,000
- 某企業(yè)在2021年度預(yù)繳的所得稅為30,000。則會計(jì)分錄如下:
借記:預(yù)交所得稅 30,000
貸記:銀行存款 30,000
- 某企業(yè)在2021年度實(shí)際繳納的所得稅為28,000,需進(jìn)行預(yù)繳所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)。則會計(jì)分錄如下:
借記:應(yīng)交所得稅 28,000
貸記:預(yù)交所得稅 30,000
以上為某企業(yè)在2021年度所得稅的會計(jì)分錄示例,實(shí)際的會計(jì)分錄可能會因企業(yè)的具體情況而有所不同。

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