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定期固定增值稅的輸入

由于增值稅是定額征收的，你一般是把發(fā)票做成收入，月底計(jì)提增值稅(根據(jù)國稅局給你的定額)，抵扣收入。

通常開具發(fā)票：

借：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

月底：(根據(jù)國家稅收定額)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(紅色數(shù)字)

貸：應(yīng)納稅額應(yīng)繳納增值稅(銷項(xiàng)稅)。

下個(gè)月支付增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸：銀行存款

案例：

對(duì)按月申報(bào)定額的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其定額為20000元。2011年自行銷售貨物開具普通發(fā)票20000元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票10000元(300元，已預(yù)繳稅款)。增值稅怎么處理？

1.個(gè)人雙定戶核定定額和當(dāng)月實(shí)際銷售額不超過3萬元，小微企業(yè)可享受當(dāng)月增值稅免稅政策。其中：開具增值稅專用發(fā)票10000元，應(yīng)納稅款300元，在申請(qǐng)開具時(shí)預(yù)繳；自行開具的2萬元普通發(fā)票，按600元免征增值稅。

2.納稅人向付款人的稅務(wù)機(jī)關(guān)回收全部份數(shù)的10000元專用發(fā)票時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的300元稅款或轉(zhuǎn)為多繳稅款，沖減以后的應(yīng)納稅款。

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