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定期定額申報會計分錄

2023-03-19 10:34:15深圳會計培訓

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定期固定增值稅的輸入

由于增值稅是定額征收的,你一般是把發票做成收入,月底計提增值稅(根據國稅局給你的定額),抵扣收入。

通常開具發票:

借:銀行存款

貸款:主營業務收入

月底:(根據國家稅收定額)

貸款:主營業務收入(紅色數字)

貸:應納稅額應繳納增值稅(銷項稅)。

下個月支付增值稅時:

借:應交稅費和應交增值稅(已交稅費)

貸:銀行存款

案例:

對按月申報定額的個體工商戶,稅務機關核定其定額為20000元。2011年自行銷售貨物開具普通發票20000元,向稅務機關申請開具增值稅專用發票10000元(300元,已預繳稅款)。增值稅怎么處理?

1.個人雙定戶核定定額和當月實際銷售額不超過3萬元,小微企業可享受當月增值稅免稅政策。其中:開具增值稅專用發票10000元,應納稅款300元,在申請開具時預繳;自行開具的2萬元普通發票,按600元免征增值稅。

2.納稅人向付款人的稅務機關回收全部份數的10000元專用發票時,可向主管稅務機關申請退還已繳納的300元稅款或轉為多繳稅款,沖減以后的應納稅款。

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