1.提取五險(xiǎn)，公積金(公司部分)，工資。

借方：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用-人工成本

貸款：應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)-醫(yī)療保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)-生育保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)、住房公積金、工資。

2.支付工資

借：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付總額)

貸款：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人)

其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn)(個(gè)人)

其他應(yīng)付款-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人)

其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人)

應(yīng)付稅款-個(gè)人所得稅

銀行存款/現(xiàn)金(已付工資)

3.繳納社保和公積金。

借：應(yīng)付職工工資-養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)部分)-醫(yī)療保險(xiǎn)(企業(yè)部分)-失業(yè)保險(xiǎn)(企業(yè)部分)-生育保險(xiǎn)(企業(yè)部分)-工傷保險(xiǎn)(企業(yè)部分)和公積金(企業(yè)部分)。

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人)-醫(yī)療保險(xiǎn)(個(gè)人)-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人)、公積金(個(gè)人)

貸：銀行存款

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅

貸：銀行存款