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銀行匯入收據會計分錄

2023-03-19 10:28:07深圳會計培訓

企業在辦理實際貿易貨物交易結算時,可以使用銀行承兌匯票。對于銀行承兌匯票,一般設置其他貨幣資金、應付票據等科目。相關的會計分錄有哪些?

銀行承兌匯票的會計分錄

1.完全處理

借:——XX其他幣種銀行承兌匯票。

貸款:銀行存款——XX銀行

2.處理差異

(1)處理

借:——其他貨幣資金保證金。

貸款:銀行存款——XX銀行

(2)折扣

借方:銀行存款

財務費用

貸項:應付票據

(3)到期付款

借:應付票據

貸:銀行存款

收到銀行退還的押金

借方:銀行存款

貸款:——其他貨幣資金保證金

注:在獲得承兌時,不必只做分錄,只需在臨時備查簿中登記即可。

銀行承兌匯票和商業承兌匯票的區別

首先,接受對象不同。商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,銀行匯票由銀行承兌。

其次,商業承兌匯票由銷售企業或采購企業根據雙方約定簽發,但由采購企業承兌,承兌的可靠性由簽發人的信用程度決定;銀行承兌匯票由在銀行開立存款賬戶的儲戶簽發,承兌銀行向出票人收取票面金額萬分之五的手續費,因此承兌是100%可靠的。

前者不需要在向銀行托收到期前事先核實真實性;后者必須在貼現或到期向銀行托收之前向發行人的銀行核實真實性。

銀行承兌匯票退回的會計分錄

1.向其他企業開具收據時。

借方:應收票據

貸:應付賬款-單位A

2、退回上一級時,上一級單位要開收據。

借:應收賬款-單位B

貸項:應付票據

銀行承兌匯票的承兌流程

銀行承兌匯票可以在簽發時提示付款人承兌后使用,也可以在簽發后提示付款人承兌前使用。

持票人向付款人提示承兌時,必須向付款人出示匯票,否則付款人可以拒絕承兌。而且,這種拒絕不具有拒絕承兌的效力,持票人不得以此為由對其前手行使追索權。

注:承兌時無需出示見票即付的匯票。

定期或者出票后定期付款的商業匯票,持票人應當在匯票到期前向付款人提示承兌。

見票后定期付款的匯票,持票人應當自出票日起一個月內向付款人提示承兌。

注:如匯票未在規定期限內提示承兌,持票人將喪失對其前手的追索權。


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