網(wǎng)校友情提醒,*7百色出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)分錄介紹(二)總結(jié)如下:不做會(huì)計(jì)分錄;結(jié)算手續(xù)辦理完畢后,借:材料采購(采用實(shí)際成本法核算“原材料”和“庫存商品”)應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付內(nèi)部單位款項(xiàng))3。預(yù)付材料貸:預(yù)付賬款(應(yīng)收內(nèi)部公司款)貸:收到預(yù)付材料后借入銀行存款:材料采購(采用實(shí)際成本法核算“原材料”和“庫存商品”)應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:預(yù)付賬款(應(yīng)收內(nèi)部公司款)彌補(bǔ)材料貸:預(yù)付賬款(應(yīng)收內(nèi)部公司款)貸:銀行存款退回多付商品貸:銀行存款。4.企業(yè)運(yùn)輸部門用自己的運(yùn)輸工具將采購的物資運(yùn)回企業(yè),并計(jì)算采購物資應(yīng)承擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用。借:材料采購貸:輔助生產(chǎn)(油氣輔助生產(chǎn)等。) 5.從供應(yīng)商和外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)收回的短缺材料或其他應(yīng)沖減材料采購成本的補(bǔ)償資金,根據(jù)有關(guān)索賠憑證借:應(yīng)付賬款(或其他應(yīng)收款)貸:材料采購、材料采購、在途重大損失、待查明途中損失。借:待處理財(cái)產(chǎn)損失,溢借:材料采購,6。包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、在途合理損耗、入庫前整理費(fèi)等采購費(fèi)用借:預(yù)付采購費(fèi)用貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付公司內(nèi)部資金)7。月末,企業(yè)應(yīng)將采購的入庫憑證從倉庫轉(zhuǎn)出。根據(jù)材料科目和情況,會(huì)計(jì)必須導(dǎo)航:http://www.kj968.cn(1)對于已付款或已出票承兌的商業(yè)匯票的收款憑證(包括本月付款或上月出票承兌的商業(yè)匯票的收款憑證) 按計(jì)劃成本借款:原材料、包裝材料低值易耗品借款:材料采購實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額借款:材料采購實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額借款:材料采購借款:如果采用實(shí)際成本法計(jì)算材料成本的差額, 原材料及庫存商品在材料到達(dá)倉庫時(shí)的貸項(xiàng):在途商品貸項(xiàng)(2)對于未收到發(fā)票賬單的收貨憑證,應(yīng)單獨(dú)抄清單。 按照計(jì)劃成本估算和記錄(下月初沖紅回來)。借入:原材料和包裝材料的低值易耗品。貸款:估計(jì)應(yīng)付賬款。支付或發(fā)出下個(gè)月的應(yīng)付賬款。承兌商業(yè)匯票后的借款。支付材料采購的稅費(fèi)。繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款(應(yīng)付票據(jù))。(3)對已到貨但未付款或開具承兌的發(fā)票、票據(jù)的收款憑證,或雖發(fā)票、票據(jù)未到貨,但根據(jù)合同、隨貨發(fā)票及其他能計(jì)算確定實(shí)際成本的收據(jù),借入實(shí)際成本:材料采購應(yīng)繳納的稅款為增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅);應(yīng)付賬款(內(nèi)部單位應(yīng)付);同時(shí)借入計(jì)劃成本:借入原材料和包裝材料的低值易耗品;材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)用于材料采購。
8.商品流通企業(yè)以進(jìn)價(jià)計(jì)算收到的商品:庫存商品借出:物資采購月末,對于尚未收到發(fā)票賬單的已收到商品的憑證,應(yīng)單獨(dú)抄清單。而且是按照支付給供應(yīng)商的價(jià)格估算的(下月初沖紅回來)。借:庫存商品貸:應(yīng)付賬款預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款下月支付或支取,承兌商業(yè)匯票后,借:材料采購應(yīng)交稅金。增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:發(fā)票賬單的銀行存款(應(yīng)付票據(jù))已到賬,但商業(yè)匯票尚未支付或簽發(fā)承兌的已收到商品的憑證被借:材料采購(進(jìn)項(xiàng)稅)應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:進(jìn)項(xiàng)稅核算應(yīng)付賬款的商品同時(shí)被借:存貨商品貸:材料采購9。小規(guī)模納稅人和不能取得外購材料增值稅專用發(fā)票的企業(yè),外購材料借款:材料采購貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù))10。已驗(yàn)收入庫的外購原材料借入:原材料借入:在材料采購的同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異借:材料成本差異貸:材料采購實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異借:材料采購貸:材料成本差異11、自制、驗(yàn)收原材料貸:原材料、材料成本差異(實(shí)際成本大于計(jì)劃成本差異)貸:輔助生產(chǎn)(油氣輔助生產(chǎn)等。)材料成本差異(實(shí)際成本小于計(jì)劃成本差異)原材料借:原材料(計(jì)劃成本)材料成本差異(實(shí)際成本小于計(jì)劃成本差異)貸:委托加工材料(實(shí)際成本小于計(jì)劃成本差異)計(jì)劃成本差異)12 .投資者投入的原材料借款:原材料應(yīng)交稅費(fèi)(計(jì)劃成本)和應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)材料成本差異(計(jì)劃成本小于投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值)借款:股本(或?qū)嵤召Y本)(所有投資者確認(rèn)的價(jià)值)材料成本差異(計(jì)劃成本大于所有投資者確認(rèn)的價(jià)值)13 .捐贈(zèng)原材料借款:原材料(計(jì)劃成本)與材料成本的差額借款:營業(yè)外收入()銀行存款(實(shí)際支付的相關(guān)稅費(fèi))與材料成本差額14。債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債取得的存貨或以應(yīng)收債權(quán)交換的存貨,見應(yīng)收賬款15。通過非貨幣性* * *容易取得的存貨的會(huì)計(jì)處理參見。16.有盈余的原材料,按相同或類似存貨的市場價(jià)格作為實(shí)際成本借入:原材料貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢17。生產(chǎn)經(jīng)營原材料貸:油氣生產(chǎn)成本、油氣運(yùn)輸成本、研發(fā)支出、制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料生產(chǎn)車間歸還剩余原材料貸:原材料貸:油氣生產(chǎn)成本(生產(chǎn)成本等。)月底結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)車間,一直沒用。但下月仍需使用的材料(下月初紅色沖回)借:原材料貸:油氣生產(chǎn)成本(生產(chǎn)費(fèi)用等)上交的廢舊材料。).按計(jì)劃成本計(jì)價(jià),借記:原材料貸:油氣生產(chǎn)成本(生產(chǎn)成本等。) 18.購建固定資產(chǎn)、油氣開發(fā)設(shè)施、取得油氣勘探活動(dòng)所需材料:在建工程油氣勘探支出貸款:原材料和材料成本差額應(yīng)納稅款應(yīng)繳納增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)19。銷售原材料貸:銀行存款應(yīng)收賬款貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅款應(yīng)繳納增值稅(銷項(xiàng)稅額)。結(jié)轉(zhuǎn)成本:其他業(yè)務(wù)成本()貸款:原材料20。企業(yè)采購、自制、委托外單位加工驗(yàn)收等包裝。以及包裝物的庫存,應(yīng)按有關(guān)部門規(guī)定的“原材料”科目進(jìn)行核算。
21.生產(chǎn)用包裝材料借款:生產(chǎn)成本等借款:包裝材料22。借隨商品銷售但不單獨(dú)定價(jià)的包裝材料:銷售費(fèi)用貸:包裝材料23。借隨商品銷售并單獨(dú)定價(jià)的包裝材料:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用貸:包裝材料24。租出和借出包裝材料,收取*9倍時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本借方:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用(租出包裝材料)銷售費(fèi)用(借出包裝材料)貸:包裝材料25。出租包裝材料收到的租金借方:庫存現(xiàn)金(銀行存款)貸方:其他業(yè)務(wù)收入等。26.出租或借出包裝材料收到的押金借方:庫存現(xiàn)金(銀行存款)貸:其他應(yīng)付款退回押金作為對方會(huì)計(jì)分錄27。逾期歸還包裹:其他應(yīng)付款(沒收存款)貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)28。這部分罰沒存款收入應(yīng)交稅金應(yīng)借:其他業(yè)務(wù)成本貸:消費(fèi)稅等應(yīng)交稅金。29.掃逾期包,學(xué)實(shí)用技能。網(wǎng)校特別提醒:已報(bào)名20會(huì)計(jì)考試的考生,可有效按照復(fù)習(xí)計(jì)劃進(jìn)行!另外,網(wǎng)校20會(huì)計(jì)考試高清課程已經(jīng)開通。通過針對性的講解、訓(xùn)練、答題、模考,對整個(gè)學(xué)習(xí)過程進(jìn)行跟蹤指導(dǎo),可以幫助考生全面提升備考效果。