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期末結轉會計分錄怎么生成

2023-03-19 09:37:32深圳會計培訓

所有結轉會計分錄匯總如下:

1.結轉制造費用

借:生產成本為——XX的產品。

貸項:制造費用

2.將本期實現的收益從各收益科目轉入“本年利潤”科目。

借方:主營業務收入

(其他業務收入)

(營業外收入)

貸款:本年利潤

3.將本期發生的費用從相關費用科目轉入“本年利潤”科目。

借方:本年利潤

貸款:前端服務員主營業務的成本

(營業稅及附加)

(其他業務費用)

(銷售費用)

(開銷)

務費用)

(營業外支出)

4.結轉本年凈利潤

年末將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配-未分配利潤”科目。年末“本年利潤”科目無余額。

結轉本年實現的凈利潤(貸款盈余):

借方:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

結轉本年發生的損失(借款):

借方:利潤分配——未分配利潤

貸款:本年利潤

5.結轉驗收入庫的材料實際采購成本:

借:原材料——XX材料。

借:材料采購——XX材料。

6.銷售成本結轉(售出的產品)

借方:主營業務成本

貸:銀吵庫存貨。

7.銷售成本結轉(銷售材料)

借:其他業務成本

貸款:原材料等。

8.結轉所得稅(可歸為第三類)

借方:本年利潤

貸項:所得稅費用

9.結轉利潤分配

年終,利潤分配完成后,應將“利潤分配”科目下其他明細科目的余額轉入“未分配利潤”明細科目。

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:利潤分配——提取法定盈余公積。

(——應付股利)

(——應付利潤)

11.結轉驗收的來料實際采購成本。

借:原材料——XX材料。

借:材料采購——XX材料。

12.結轉產成品生產成本。

借:庫存商品

貸:生產成本

13.在建工程結轉的固定資產

借:固定資產

貸款:在建工程。

14.資本公積轉增股本

借:資本公積

貸款:實收資本(或股本)

15.如果賬單不能按時收回,則轉入“應收賬款”。

借;應收帳款

貸項:應收票據

財務費用

16.存貨跌價準備的結轉

借方:主營業務成本

存貨折舊準備金

貸款;庫存商品

17.結轉拖欠工資

借方:應付職工。

貸:其他應付款

18.出售固定資產的凈收入結轉。

一:固定資產清理

貸款:營業外收入


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