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流轉稅補繳會計分錄

2023-03-19 09:25:24深圳會計培訓

企業因未繳納增值稅而補繳增值稅的,在會計上應通過應交稅費科目和以前年度損益調整科目進行處理。還增值稅的時候怎么做賬?

增值稅怎么補?

繳納當年增值稅

借:應交稅費——應交增值稅

貸款:銀行存款等。

繳納以前年度的增值稅。

1.撤退

借方:以前年度損益調整

貸:應交稅費——增值稅檢查調整

2.檢查、填寫和轉出

借:應交稅費——增值稅檢查調整

貸:應交稅費——未交增值稅

3.繳納增值稅。

借:應交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

4.結轉損益調整

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調整

以前年度損益調整科目核算本年發生的調整以前年度損益的事項,本年發現的重要以前差錯的更正涉及以前年度損益的調整。資產負債表日至財務報告批準日之間需要調整報告年度損益的事項,也可以通過調整以前年度損益進行核算。

增值稅是根據貨物(包括應稅服務和應稅行為)在流通過程中的增值額征收的流轉稅。根據我國增值稅相關法律規定,在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產、進口貨物的企業、單位和個人為增值稅納稅人。其中,銷售服務是指提供運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、服務、現代服務和生活服務。

增值稅滯納金的會計分錄

借:營業外支出

貸:銀行存款

(1)滯納金標準:從滯納金之日起,按日加收滯納金0.5 的滯納金。

(二)滯納金的起止時間:自法定納稅期限屆滿的次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

以上是關于繳納增值稅如何進行會計處理的回答。更多信息可以登錄廣東考試網。如有疑問,歡迎隨時向學樂家教育企業提問。點擊咨詢

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