一.目的

為規(guī)范公司工資核算業(yè)務(wù)，加強公司對員工薪酬的管理，根據(jù)《企業(yè)會計準則》等制定本業(yè)務(wù)指引。

二、適用范圍：

本指引適用于會計業(yè)務(wù)。

三、操作指導(dǎo)

1.查看工資單

檢查工資單上的電源標志信息。

檢查各種數(shù)據(jù)之間的勾對關(guān)系。

2.提取工資

本月，根據(jù)工資表上的數(shù)據(jù)，作如下分錄：

借方：管理費用——**部門

營業(yè)費用——**部門

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

管理費用——。費用

其他應(yīng)收款——**個人(如有工資核銷個人貸款)

貸款：應(yīng)付職工工資(應(yīng)付工資總額)

這個月，公司將承擔社保和住房公積金。

借：管理費——勞保費——**部門

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

管理費用——。費用

營業(yè)費用——社會保障

貸款：應(yīng)付職工工資——社保

應(yīng)付職工工資——住房公積金

計提職工教育經(jīng)費(金額以應(yīng)付工資為準)

借：管理費用——，職工教育經(jīng)費——**的部門

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

管理費用——。費用-員工教育費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工教育經(jīng)費。

3.下月發(fā)放工資時，進行賬務(wù)處理。

借：應(yīng)付工資。

貸款：其他應(yīng)收款：33，354個人養(yǎng)老金。

其他應(yīng)收款——住房公積金

應(yīng)交稅費——個人所得稅

其他應(yīng)收款——**個人(個人貸款需要以工資核銷時)

銀行存款——**銀行

現(xiàn)金

4.收到下月社保、公積金、個稅代收代扣賬單后，進行賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費：33，354個人所得稅

其他應(yīng)收款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)收款——住房公積金

應(yīng)付職工工資——社保

應(yīng)付職工工資——住房公積金

貸款：銀行存款

5、下月實際發(fā)生職工教育經(jīng)費后，賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工教育經(jīng)費。

貸款：銀行存款——**銀行。

6.檢查各科平衡情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時跟蹤。