国产精品影视在线观看_正在播放国产精品_精品久久国产_黄色日本视频_人人天天操_精品无码久久久久国产

網站首頁 會計課程 授課老師 會計實操 會計考證 名師解答 會計資訊 關于我們

報銷稅額會計分錄

2023-03-18 09:44:14深圳會計培訓

無論是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人,納稅的分錄都是一樣的,只是在計算增值稅時有區別。

條目如下所示:

小規模納稅人繳納增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉出繳納增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。

貸款:應納稅費用基數-未付增值稅

借:應交稅費-未付增值稅

貸:銀行存款

增值稅在會計上如何處理?

(一)增值稅月繳的會計處理

通常情況下,企業在“應交稅金-應交增值稅”多欄式明細賬中核算增值稅業務;月末應結清貸款、信貸總額及其差額(余額,下同)。

如果“應交稅金-應交增值稅”為借方差額,則表示本月未抵扣的進項稅額應留在本科目借方,不轉出;如果是貸方差額,則表示本月應交增值稅匯票的稅額將通過“應交稅金-未交增值稅”科目轉入“應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目的貸方。按如下方式進行會計分錄:

借方:應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出)

貸項:應交稅費-未付增值稅

因為納稅期為一個月的企業當月不預繳稅款,月底不會出現多繳的情況。如果月末“應交稅費-未交增值稅”有借方余額,只能是當月未全額抵扣的進項稅額(以后月份再抵扣)。

(2)增值稅日繳的會計處理

主管稅務機關核定納稅人按日(1日、3日、5日、10日、15日)繳納增值稅的,按照核定的納稅期限平時預繳;月底核實上月應繳納的增值稅后,應于下月10日前繳納。

通常情況下,企業在“應交稅金-應交增值稅”明細賬中核算增值稅業務。其中,支付當月增值稅時,會計分錄如下:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸:銀行存款(月末結清賬戶借貸總額及差額)。

如果“應交稅金-應交增值稅”科目為貸方差額,則表示本月未交增值稅金額應轉入“應交稅金-應交增值稅”科目貸方,會計分錄如下:

借方:應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出)

貸項:應交稅費-未付增值稅

如果“應交稅金-應交增值稅”科目為借方余額,則博京在月中會預繳稅金,因此借方余額可能不僅是未抵扣的進項稅額,還包括多繳部分。多交的稅有多少,還有多少沒扣?一般有以下三種情況:

1.當“應交稅金-應交增值稅”的借方差額大于“已交稅金”的總額時,表示當月已交稅金全部多繳。同時,兩者的差額是本月未抵扣的進項稅。

【例2】某企業4月份“應交稅費-應交增值稅”科目信息如下:

借貸平衡進項稅額2850,銷項稅額2550,已付稅額1200,合計4050,合計2550,借方余額1500元包含多付1200元,稅和待扣300元,進項稅額(2550-2850=-300),多付稅額應轉出。按如下方式進行會計分錄:

借:應交稅費-未付增值稅

貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出后應交增值稅)

1200后的“應交稅金-應交增值稅”為借方余額300元。

2.當“應交稅金-應交增值稅”的借方差額等于“已交稅金”的總額時,說明已交稅金全部多繳。同時,本月沒有進項稅可以抵扣。

【例3】某企業4月份“應交稅費-應交增值稅”科目信息如下:

借貸平衡進項稅額2850,銷項稅額2850,已付稅額1200,合計4050,合計2850,借方金額1200,借方余額1200,即已付稅額1200或多繳稅額1200。同時,2850元的當期銷項稅額是2850元的當期進項稅額,沒有進項稅額需要抵扣。如上所述進行會計分錄。結轉后“應交稅費-應交增值稅”余額為零。

3.當“應交稅金-應交增值稅”借方余額小于“應交稅金”總額時,表明已交稅金一部分是應交稅金,一部分是多交稅金,借方余額是多交稅金。

【例4】某企業4月份“應交稅費-應交增值稅”科目信息如下:借貸平衡進項稅額2850,銷項稅額3000,已交稅額1200,合計4050,合計3000,公司本月已繳納1200元,其中應繳納150元(3000-2850)。按如下方式進行會計分錄:

借:應交稅費-未交增值稅1050

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)1050

結轉后“應交稅費-應交增值稅”余額為零。

(3)實際繳納增值稅的會計處理。

1.預繳當月應交增值稅時,作如下會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸:銀行存款

2.月初結清上月應納增值稅或上繳上月(年)所欠增值稅時,會計分錄如下:

借:應交稅費-未付增值稅

貸:銀行存款


希望本篇文章能夠對正準備參加

廣州會計培訓

, 的小伙伴們有所幫助。想要了解更多

惠州會計培訓

、

東莞會計培訓

深圳會計培訓考試

、 相關知識記得關注學樂佳會計培訓官網。最后祝愿小伙伴們考試成功。
主站蜘蛛池模板: 99久久爱| 色妞色综合久久夜夜 | 亚洲精品成人片在线观看 | 黄网站在线播放视频免费观看 | 国产精品尤物在线 | 中国人与黑人牲交free欧美 | 久久久久国产成人精品亚洲午夜 | 亚洲爱视频 | 色偷偷久久一区二区三区 | 亚洲精品国产一区二区三区在 | 舒淇本人一级毛片视频播放 | 天堂精品视频 | 欧美激情一区二区亚洲专区 | 欧美精品国产一区二区 | 国产精品15p| 欧美不卡二区 | 国产在线观看网址你懂得 | 久久天天躁狠狠躁夜夜96流白浆 | 青青草原免费在线观看视频 | 91精品酒店情侣在线播放 | 日韩视频在线观看一区二区 | 久久久人人人婷婷色东京热 | 2019国产精品 | 国内精品综合九九久久精品 | 丰满少妇大力进入av亚洲 | 中国一级毛片免费观看 | 日韩欧美一区二区久久 | 欧美第一黄网免费网站 | 日韩去日本高清在线 | 一区二区三区日本视频 | 202z日本高清免费视频 | 在线观看精品自拍视频 | 日本在线免费看片 | 无码人妻一区二区三区免费看 | 亚洲zscs综合网站 | 日韩一区二区三区四区五区 | 美女国产在线 | 看真人视频一级毛片 | 东京热男人av天堂 | 欧美激情精品久久久久久不卡 | 亚洲欧美v国产一区二区 |