1.什么是庫存現金？

庫存現金是企業最具流動性的資產。企業應當嚴格遵守有關現金管理制度，正確核算現金收支，監督現金使用的合法性和合理性。為了反映和監督庫存現金的收入、支出和余額，企業應設置“庫存現金”科目，其中借方登記庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末借方余額反映企業期末實際持有的庫存現金數額。庫存現金存放在企業會計部門，由出納管理。

為了全面、連續地反映和監督庫存現金的余額，企業應當設置庫存現金總分類賬和明細賬，分別進行總分類核算和明細分類核算。

二、庫存現金的常見會計處理

1.提取現金(反向分錄：銀行存款)

借：庫存現金。

貸：銀行存款

2.收回儲備基金

借：庫存現金。

貸款：其他應收款儲備基金

3.預付差旅費

借：其他應收款。

貸項：庫存現金

4.差旅費報銷和現金返還。

借：庫存現金。

管理費用

貸：其他應收款

5.現金庫存收益(沖銷分錄：現金庫存損失)

借：庫存現金。

貸款：待處理財產損失和待處理流動資產損失。

6、零星銷售商品收入

借：庫存現金。

貸款：主營業務收入

應納稅額應繳納增值稅(銷項稅)

7.接受員工罰款

借：庫存現金。

貸款：營業外收入

8.支付員工工資

借：應付職工薪酬。

貸項：庫存現金

9.支付勞動報酬

借：應付職工薪酬和勞務報酬。

貸項：庫存現金

10、轉發各種獎金的有關規定。

借：其他應付款

貸項：庫存現金

11、支付員工生活困難津貼

借：應付職工薪酬和職工福利費。

貸項：庫存現金

12.農產品收購

借：原材料

應交稅費應交增值稅(進項稅)

貸項：庫存現金

13.報銷結算起點以下的零星費用(如辦公用品)

借：管理費

應交稅費應交增值稅(進項稅)

貸項：庫存現金

14.向國外捐贈

借：營業外支出

貸項：庫存現金

三、庫存現金的會計處理

1.現金庫存赤字(現金短缺)

(1)當發現：

借：未決財產的損失和溢出。

貸項：庫存現金

(2)按照管理權限，經過批準：

借：其他應收款(應由責任人或保險公司賠償的部分)

管理費用(無法確定的部分)

貸款：待處理財產的損失和溢余。

2.庫存現金盈余(現金盈余)

(1)當發現：

借：庫存現金。

貸款：待處理財產的損失和溢余。

(2)按照管理權限，經過批準：

借：未決財產的損失和溢出。

貸款：其他應付款(應付相關人員或單位)

營業外收入(部分原因無法確定)