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會(huì)議分?jǐn)倳?huì)計(jì)分錄

2023-03-17 11:14:26深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

個(gè)稅升級(jí)后,全國聯(lián)網(wǎng),企業(yè)每年收多少發(fā)票,收多少錢,一目了然。由于會(huì)議費(fèi)的特殊性,很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象,因此會(huì)計(jì)人員在審核會(huì)議費(fèi)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

(一)會(huì)議場(chǎng)所、會(huì)議設(shè)施、會(huì)場(chǎng)布置租賃費(fèi);

(2)參會(huì)人員交通、住宿費(fèi)用;

(3)會(huì)議期間發(fā)生的餐飲費(fèi)用;

(四)會(huì)議準(zhǔn)備過程中發(fā)生的信息費(fèi)用;

(五)會(huì)議發(fā)生的其他費(fèi)用。

企業(yè)在分配會(huì)議費(fèi)用時(shí),必須有完整的證據(jù)鏈,證明會(huì)議費(fèi)用是真實(shí)的,與企業(yè)獲得的收入直接相關(guān)。除發(fā)票(特別是大額費(fèi)用)外,還應(yīng)準(zhǔn)備以下:

(1)會(huì)議日程(包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算等。)

(2)參會(huì)人員簽到表

(3)會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)的照片或(特別是大型會(huì)議)

(4)會(huì)議紀(jì)要

(5)付款證明(最好是銀行付款)

會(huì)議費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。會(huì)議管理人員可以取得專用發(fā)票,認(rèn)證后可以抵扣。如果有不能抵扣的項(xiàng)目,將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

會(huì)議費(fèi)用在會(huì)計(jì)上不能計(jì)入管理費(fèi)用,而應(yīng)根據(jù)會(huì)議的收入對(duì)象進(jìn)行確認(rèn)。

生產(chǎn)部門-制造費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)用;R amp; amp研發(fā)部門。支出----會(huì)議費(fèi)

銷售部-銷售費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)用;管理-管理費(fèi)-會(huì)議費(fèi)

借:制造費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用;d費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)用。

貸:銀行存款

企業(yè)在召開各類會(huì)議時(shí),盡量不選擇景點(diǎn)或單純坐在餐桌上,容易造成判斷模糊,容易判斷為個(gè)人消費(fèi)或集體福利行為,或業(yè)務(wù)招待費(fèi),導(dǎo)致開具的專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,需要調(diào)整費(fèi)用科目。福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)都計(jì)入企業(yè)所得稅,需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。


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