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計提和繳稅會計分錄

2023-03-17 09:49:41深圳會計培訓

企業(yè)所得稅費用計提和支付的會計分錄?

1.企業(yè)所得稅費用的會計分錄:借:所得稅費用,貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。2.企業(yè)所得稅費用的會計分錄:借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款。

企業(yè)應(yīng)在損益科目中設(shè)置‘5701所得稅’科目(外商投資企業(yè)帳號為5241),按規(guī)定計算當期損益扣除的所得稅。本科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入‘當期利潤’科目的所得稅。

企業(yè)所得稅,是指對人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)和非居民企業(yè))和其他取得收入的組織征收的一種所得稅,但個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)除外。稅率為25。

采用負債法時,“遞延稅款”科目的借方或貸方金額反映因稅率變化或開征新稅項而調(diào)整的遞延稅款金額。

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