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煙酒發票的會計分錄

2023-03-17 09:37:33深圳會計培訓

娛樂用煙酒發票怎么錄入?

會計日常業務有三種處理方式:1,直接全額記錄招待費;2、直接記錄招待費;3、直接記錄營業外支出;直接記錄銷項稅。在稅務檢查過程中,上述三種情況都有可能發生。

稅務識別標準:

1.銷售未實現時,一般被稅務局認定為1類(特殊情況除外)。

2.實現銷售時,可能會被認定為第二類或第三類。

3.稅務局認定的原因:那么多煙和酒不能一次性當場消費,必須作為禮品。稅法中無償贈與,視為銷售。

公司購買的煙酒進項稅可以抵扣嗎?

企業購買煙酒的目的不同,進項稅也有區別對待。有兩種情況。

1.企業購買煙酒作為商品銷售,可以依法扣除。

二、企業購買煙酒用于集體福利、個人消費(包括社會娛樂),不得扣除非應稅項目。

《學樂佳人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定,納稅人就貨物、勞務、無形資產和不動產支付或者負擔的增值稅為進項稅。從賣方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅,允許從銷項稅額中扣除。這種情況下可以抵扣進項稅。

根據《學樂佳人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用的消費品;

《學樂佳人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 :條例第二十二條第十條第(一)項所稱個人消費,包括納稅人的社交和娛樂消費。企業在購買煙酒時取得增值稅專用發票,用于上述非應稅項目,不得抵扣進項稅額。

如上所述,如果招待費的支出比較頻繁,幾乎是每月一次,那么企業會計在做賬的時候要記得記錄一個專門的科目,以便進行分類。如果對會計有疑問,可以直接在線咨詢老師。


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