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借方：庫(kù)存商品(海關(guān)完稅價(jià)格)32400。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)8500

貸款：銀行存款40900。

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款應(yīng)予以認(rèn)證

費(fèi)用中包括關(guān)稅。

你做得對(duì)。

第一，你將繳納的關(guān)稅計(jì)入材料采購(gòu)的過(guò)渡科目，增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)口發(fā)票來(lái)了以后，一起計(jì)入材料賬。繳納關(guān)稅和增值稅時(shí)：

貸項(xiàng)：現(xiàn)金93828.62

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額61135.72

借：材料采購(gòu)32692.90

當(dāng)收到進(jìn)口發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)付賬款

貸款：材料采購(gòu)

材料入庫(kù)時(shí)，應(yīng)輸入采購(gòu)材料的金額。

借：原材料

貸款：材料采購(gòu)

如果不知道價(jià)格，可以換算一下，因?yàn)樽笙陆堑姆娇蚶锍�了稅的金額，還標(biāo)有外幣匯率，你用海關(guān)價(jià)值除以匯率就得到進(jìn)口料件的金額。

關(guān)稅增值稅6348.15。

貨物成本=22119 2211.90=24330.90

借：原材料或庫(kù)存商品-商品名稱24330.90

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-17進(jìn)項(xiàng)稅額4136.25

貸款：銀行存款或相關(guān)科目-28467.15

借：在途材料260376.07

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)44263.93

貸款：銀行存款304360

關(guān)稅計(jì)入進(jìn)口貨物成本，增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：借：庫(kù)存貨物(或其他科目){采購(gòu)關(guān)稅}(注：原材料入賬價(jià)值包括進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅、運(yùn)費(fèi)、從通關(guān)口岸到工廠的相關(guān)雜運(yùn)費(fèi)。)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅){進(jìn)口增值稅}貸款：銀行存款(或其他相關(guān)科目)帶料加工，加工后復(fù)出口，一般在進(jìn)口環(huán)節(jié)免稅。邊角料內(nèi)銷時(shí)，應(yīng)繳納關(guān)稅和增值稅。從理論上講，關(guān)稅應(yīng)以進(jìn)口時(shí)的海關(guān)估價(jià)為基礎(chǔ)；增值稅應(yīng)在估價(jià)加上關(guān)稅的基礎(chǔ)上計(jì)算。

1.關(guān)稅稅率根據(jù)貨物類別適用于關(guān)稅，完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率=關(guān)稅。

增值稅=(海關(guān)完稅金額)*17

如果貨物征收消費(fèi)稅：

增值稅=(海關(guān)完稅價(jià)格)/(1-適用消費(fèi)稅稅率)*17

2.本月向第三方繳稅時(shí)，我們將暫停交易：

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

下個(gè)月收到稅單時(shí)：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

信用：預(yù)付款

采購(gòu)成本=海關(guān)增值稅發(fā)票上的金額，關(guān)稅稅額。

小規(guī)模繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入公司采購(gòu)成本，其中采購(gòu)成本=貨物實(shí)際成本和保險(xiǎn)費(fèi)(不可抵扣的增值稅)。小規(guī)模繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

購(gòu)買時(shí)：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，如可抵扣，不得計(jì)入成本。

貸款：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

銷售時(shí)：

借：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí)：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)——繳納消費(fèi)稅即可。

進(jìn)口貨物的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅的處理還包括進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)兩個(gè)問(wèn)題的處理。具體處理如下：

(1)導(dǎo)入環(huán)節(jié)

1.不繳納消費(fèi)稅(如電腦)

(1)關(guān)稅=完稅價(jià)格關(guān)稅稅率

(2)進(jìn)口增值稅=(完稅價(jià)格關(guān)稅)增值稅稅率

2.繳納消費(fèi)稅

(1)關(guān)稅=完稅價(jià)格關(guān)稅稅率

(2)進(jìn)口消費(fèi)稅

(1)實(shí)行從價(jià)固定稅率(如煙草)

進(jìn)口消費(fèi)稅=(完稅價(jià)格關(guān)稅)(1-消費(fèi)稅比例稅率)消費(fèi)稅比例稅率。

實(shí)行復(fù)合稅(如香煙)。

進(jìn)口消費(fèi)稅=(完稅價(jià)格、關(guān)稅進(jìn)口數(shù)量消費(fèi)稅率)(1-消費(fèi)稅率)消費(fèi)稅率進(jìn)口數(shù)量消費(fèi)稅率。

(3)進(jìn)口增值稅=(海關(guān)完稅價(jià)格，海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅) VA

自2009年1月1日起，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，在計(jì)算國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅時(shí)，允許扣除納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅。

2.進(jìn)口原材料

(1)增值稅

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)增值稅時(shí)，發(fā)票抵扣(從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款上注明的增值稅)與當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量無(wú)關(guān)。

(2)消費(fèi)稅

允許當(dāng)期扣除的消費(fèi)稅，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算。

我來(lái)回答一下：一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，就是從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款上注明的增值稅。進(jìn)口增值稅=(海關(guān)完稅價(jià)格關(guān)稅)*17。因此，本例中的進(jìn)口增值稅=(160 312 16 031.2)*17=29 978.34元。您輸入的第一項(xiàng)是正確的：

借：庫(kù)存商品176 343 .20

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)29 978.34

貸項(xiàng)：銀行存款206 321.54

第二個(gè)條目是的，因?yàn)殛P(guān)稅已經(jīng)包含在進(jìn)口商品的價(jià)格中。如果以后在國(guó)外銷售，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售貨物的成本：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本176，343.20

貸項(xiàng)：庫(kù)存商品176 343.20

特此回答！