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結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際本的會(huì)計(jì)分錄

2023-03-16 11:08:14深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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1.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品入庫(kù):借:庫(kù)存商品-產(chǎn)品A 40000貸:生產(chǎn)成本-產(chǎn)品A 40000貸:庫(kù)存商品-產(chǎn)品B 25000貸:生產(chǎn)成本-產(chǎn)品B 25000貸。

2.售出產(chǎn)品:借:銀行存款8.6萬(wàn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品42,735.04貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品30,769.23貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)納增值稅12,495.73注:銷售價(jià)格按含稅價(jià)格計(jì)算。

3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品20000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品15000貸:存貨產(chǎn)品A產(chǎn)品20000貸:存貨產(chǎn)品-B產(chǎn)品15000。

結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)賣出去了,存貨肯定在貸方減少了。相應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在借方有所上升。

銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2萬(wàn)元。

貸款:庫(kù)存商品- XX20000

月末期間損益結(jié)轉(zhuǎn)

借方:本年利潤(rùn)20000元。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2萬(wàn)元。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本65000

貸款:產(chǎn)成品——A產(chǎn)品65000

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-劃分成本類別70

借:庫(kù)存商品-商品分類-商品名稱和規(guī)格70

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7.5萬(wàn)元。

信用:庫(kù)存7.5萬(wàn)。

結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品實(shí)際成本47500元的會(huì)計(jì)分錄。

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本47500。

貸:庫(kù)存商品——XX產(chǎn)品47 500。

結(jié)轉(zhuǎn)成本,分錄為:

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16500。

信用:庫(kù)存商品16500。

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本23680

貸:庫(kù)存商品23680

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借出:庫(kù)存商品


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