娛樂發(fā)票記入“管理費用——業(yè)務招待費”科目,企業(yè)財務人員取得與娛樂服務相關(guān)的發(fā)票聯(lián)后,借記“管理費用——業(yè)務招待費”科目,貸記“銀行存款”科目或“庫存現(xiàn)金”科目。其中,“管理費用”科目主要核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費用,包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費。同時,企業(yè)財務人員應在期末將“管理費用——業(yè)務招待費”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。1.當企業(yè)為了娛樂而招待客戶時:
借:管理費——業(yè)務招待費
貸款:銀行存款
2、企業(yè)員工娛樂耗時:
借:管理費用——福利費
貸款:應付職工薪酬——職工福利費
付款時:
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸款:銀行存款
企業(yè)發(fā)生招待費時,應根據(jù)費用的用途計入相應科目。業(yè)務招待費是指企業(yè)在經(jīng)營管理和其他活動中為接受招待而支付的各種費用。職工福利基金是指為增進職工的物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決一些特殊困難,興辦集體福利事業(yè)而支付的費用。
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