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失業(yè)工傷會計分錄

2023-03-15 12:15:57深圳會計培訓(xùn)

同學(xué)請參考這個

公司為員工支付的養(yǎng)老金、失業(yè)金和工傷金的會計分錄如下:

1.提取單位的社保基金。

借:管理費(fèi)-社保基金-養(yǎng)老保險基金

借方:管理費(fèi)用-社會保障-失業(yè)保險。

借:管理費(fèi)-社保基金-工傷保險基金

借方:管理費(fèi)用-社保-醫(yī)保。

借方:管理費(fèi)-社保基金-生育保險基金

借:管理費(fèi)-社保基金-住房公積金

貸款:應(yīng)付職工工資-公司繳納的社保。

同時做好個人部分

借:應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險。

應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險

應(yīng)付款-代扣個人社會保險-醫(yī)療保險

應(yīng)付款-代扣個人社保-住房公積金

貸:其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險。

其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險。

其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險費(fèi)

其他應(yīng)付款-代扣個人社會保障住房公積金

2.付款時:

借:應(yīng)付職工工資-公司繳納的社保。

其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險

其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險。

其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險費(fèi)

其他應(yīng)付款-代扣個人社會保障住房公積金

貸款:銀行存款等。

3.支付工資:

借方:其他應(yīng)收款-代扣個人社保-名稱(企業(yè)繳納的五險一金個人部分,對于提前辭職但下月無工資或扣款不足的人員,已在工資單中負(fù)面列示)。

借:應(yīng)付款-工資

貸:應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險。

應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險

應(yīng)付款-代扣個人社會保險-醫(yī)療保險

應(yīng)付款-代扣個人社保-住房公積金

4.發(fā)放工資時:

借:管理費(fèi)、成本等。

貸款:應(yīng)付款-工資

5.收回扣繳的個人社會保障時(轉(zhuǎn)移到社會保障時)

借:現(xiàn)金

貸款:其他應(yīng)收款-代扣個人社保-名稱

同時做(如果代扣五險一金的個人部分沒有體現(xiàn)在工資表中,則做此分錄,否則應(yīng)付職工薪酬中有借方余額,如果代扣五險一金的個人部分已經(jīng)體現(xiàn)在工資表中,則不做此分錄)

借:應(yīng)付款-工資

貸:應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險。

應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險

應(yīng)付款-代扣個人社會保險-醫(yī)療保險

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