1.將已套期保值的應交增值稅轉為未付。

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸款：應交稅費-未交增值稅

2.轉出多付部分

月末，企業應將當月多繳的增值稅從“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

3.預付增值稅轉出

月末，根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產租賃服務、提供建筑勞務、以預收款方式銷售自行開發的房地產項目，以及按現行增值稅制度應預繳的其他增值稅，企業由“應交稅費-預繳增值稅”科目轉入“應交稅費-未交增值稅”科目。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-預收增值稅

4.企業應在當月繳納上月未繳納的增值稅。

借：應交稅費-未交增值稅

貸款：銀行存款

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借方：應交稅費——應交增值稅(進項稅)(紅色)

貸：應交稅費——未交增值稅(紅字)

(3)如果增值稅所欠稅額小于期末剩余稅額。根據增值稅所欠稅額。

借方：應交稅費——應交增值稅(進項稅)(紅色)

貸：應交稅費——未交增值稅(紅字)

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