進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄如何處理_進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄如何處理:一個(gè)簡明易懂的指南
進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄如何處理
進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅稅款,可用于抵扣銷項(xiàng)稅額,對企業(yè)來說是一筆可退還的款項(xiàng)。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則,進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行會計(jì)處理。
進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄的處理一般分為兩種情況:
情況一:進(jìn)項(xiàng)稅額暫不退還
當(dāng)企業(yè)購買商品或接受服務(wù)后,對方開具了增值稅專用發(fā)票并支付給對方相應(yīng)的款項(xiàng),但暫時(shí)無法通過銷項(xiàng)稅額抵扣時(shí),需要將進(jìn)項(xiàng)稅額分錄如下:
借:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
這樣,進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付賬款或銀行存款科目中,以待銷項(xiàng)稅額抵扣。
情況二:進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣銷項(xiàng)稅額
當(dāng)企業(yè)購買商品或接受服務(wù)后,對方開具了增值稅專用發(fā)票并支付給對方相應(yīng)的款項(xiàng),可以通過銷項(xiàng)稅額抵扣時(shí),需要將進(jìn)項(xiàng)稅額分錄如下:
借:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
這樣,進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付賬款或銀行存款科目中,同時(shí)在負(fù)債表的負(fù)債部分減少了應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的金額。銷項(xiàng)稅額抵扣時(shí),會將應(yīng)交增值稅賬戶中相應(yīng)金額減少。
舉例回答
以某企業(yè)購買辦公用品為例,發(fā)生10,000元人民幣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 10,000
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 10,000
如果該企業(yè)購買辦公用品的增值稅稅率為13%,可抵扣銷項(xiàng)稅額。
借:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 10,000
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 10,000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1,300
通過上述分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)處理進(jìn)入企業(yè)的應(yīng)付賬款或銀行存款科目,同時(shí)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目中減少了1,300元的金額。





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