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退款會計分錄及摘要

2023-03-15 09:53:10深圳會計培訓

在整個銷售過程中,難免會出現退貨退款的事件。當這種情況發生時,會計人員需要抵銷先前已確認收入的相關會計分錄。

一.收到的付款

借方:銀行存款/庫存現金(紅字)

貸:應收賬款(紅字)

第二,抵消收入

借方:應收賬款(紅字)

貸款:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅色)

第三,退回和結轉的商品成本

借方:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

1.如果憑證中的借貸科目發生,用紅字填寫一張與原憑證完全相同的憑證以表示核銷,在“正確編號”欄后再填寫一張正確的憑證。某年某月某日的憑證”,并在欄中注明“某年某月某日補憑證”。

2.憑證借出科目正確,但入賬金額大于應計金額。在憑證中用紅色字母填寫超出的金額,以抵消憑證的金額。在“某月某日核銷某憑證多收金額”一欄注明即可。

因為退貨,開票等;蛞蛑煌嘶夭糠重浳锘虬l生銷售折扣,且已開具增值稅專用發票,買方或賣方應向稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發票申請單》。經稅務機關審核同意并面簽后。買方通過《開具紅字增值稅專用發票通知單》轉賬當月進項稅,賣方通過《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票。

紅字更正法適用于憑證中的借貸科目,與原憑證完全相同的憑證用紅色填制表示核銷。如果借貸賬戶正確,但記錄的金額大于應記錄的金額,也用紅色更正。看完公司在接收退款時如何寫會計分錄,如果對分錄不清楚可以點擊上面的卡片獲取數據包!第一,退回貨款的會計處理是不區分當期銷售和前期銷售,直接沖減當期銷售收入。會計分錄如下:

借:主營業務和不良業務的業務收入。

應付稅款

貸款:銀行存款

但如果在報表批復前的會計報表日退回貨款,則應沖減報告年度的銷售收入,會計分錄為:

借方:以前年度損益調整

應付稅款

貸款:銀行存款

第二,如果后續的款項需要支付,那么按照之前的分錄做相反的分錄;如果不需要支付,一般作為核銷費處理。

擴展信息:

企業的銷售回款,無論是當年的還是以前年度的,都要沖減當期的銷售收入。企業以折扣方式銷售商品,如果在同一張發票上分別注明銷售金額和折扣金額。

銷售退貨、打折、打折發生在企業,實際工作中會發生虛擬銷售退貨,或者銷售金額和折扣金額不在同一張發票上,但折扣金額會從銷售金額中扣除。

審核“主營業務收入”的貸方明細賬,將企業銷售的原始憑證與銷售收入的入賬時間進行核對,看是否一致。如果不是,則進一步審核企業的相關憑證和原始憑證,了解企業是否故意拖延收入的入賬時間。

參考百度百科-主營業務收入


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