已繳所得稅的會計分錄詳細(xì)說明

已繳所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的應(yīng)繳納的所得稅，并已經(jīng)在企業(yè)會計期間內(nèi)完全繳納給稅務(wù)機關(guān)。

根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，已繳所得稅應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)負(fù)債類科目計入負(fù)債表中的流動負(fù)債部分，常見于負(fù)債類科目“應(yīng)交稅費”下的“已繳所得稅”項。

已繳所得稅的會計分錄如下：

1. 當(dāng)企業(yè)確認(rèn)并應(yīng)計提所得稅費用時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：待繳所得稅

2. 當(dāng)企業(yè)繳納所得稅時，會計分錄如下：

借：待繳所得稅

貸：銀行存款

3. 當(dāng)企業(yè)在企業(yè)會計期間內(nèi)完全繳納所得稅時，會計分錄如下：

借：已繳所得稅

貸：待繳所得稅

4. 當(dāng)企業(yè)發(fā)生錯繳所得稅并進行退稅時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：已繳所得稅

注意：以上會計分錄僅為一般情況下的處理方法，具體應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況和稅務(wù)規(guī)定進行調(diào)整。

例子：

某企業(yè)在2021年度第一季度確認(rèn)應(yīng)計提的所得稅費用為100,000元，并按照稅法規(guī)定進行繳稅。假設(shè)該企業(yè)已在2021年第一季度內(nèi)完成全部所得稅的繳納。

相關(guān)的會計分錄如下：

1. 確認(rèn)并應(yīng)計提所得稅費用：

借：所得稅費用 100,000元

貸：待繳所得稅 100,000元

2. 繳納所得稅：

借：待繳所得稅 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

3. 完全繳納所得稅：

借：已繳所得稅 100,000元

貸：待繳所得稅 100,000元

這樣，在企業(yè)的負(fù)債表中，會出現(xiàn)一個“已繳所得稅”項，金額為100,000元。