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含稅水費會計分錄

2023-03-14 13:23:42深圳會計培訓

甲公司取得自來水公司按3的稅率開具的增值稅專用發票,價稅合計10300元。其中自用水費含稅6180元,承租人使用水費含稅4120元。取得電力公司按3的稅率開具的增值稅專用發票,價稅合計30900元。其中自用電含稅價格20600元,承租人用電含稅價格11330元,開具增值稅專用票。

假設A公司和B公司是一般納稅人,A公司是出租人(要么是房產,要么是業主),B公司是承租人。乙方的水電費用由甲方轉售.某公司倒賣水電條目?

1、

水電自用部分記進項稅,轉售部分按簡單稅差收取,不能計入進項稅,需要轉出。

2.進入

水費條目

(1)、向自來水公司交費,并領取發票。

借記:管理費用及其他成本費用科目6000。

應交稅費——應交增值稅(進項稅)300

其他業務費用4120

貸款:銀行存款10300。

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)120(轉出用于轉售)

向B公司收取水費,并開具相應的增值稅專用發票。

借方:銀行存款4120

貸:其他業務收入4000。

應交稅費——簡單稅費120

(3)根據扣除其繳納的自來水費后的余額差額,進行相應的賬務處理。

借:應交稅費——簡單稅費120

貸款:其他業務費用120(因為倒賣水費沒有區別,可以全部轉出)

PS:轉出金額=獲取B公司水費的成本3

電費錄入

交電費時,與水費分錄“”相同。

借記:管理費用及其他成本費用科目20000。

其他業務費用10300

應交稅費——應交增值稅(進項稅)900

貸款:銀行存款30900。

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)300

向B公司收取電費,并開具相應的增值稅專用發票。

借方:銀行存款11330

貸:其他業務收入11000元。

應交稅費——簡單稅費330

扣除成本差異并收集。

借:應交稅金——簡易稅金300

貸:其他業務費用300

納稅。

借:應交稅費-簡單計稅30

貸款:銀行存款


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