遞延所得稅費用會計分錄詳解

遞延所得稅費用是指企業(yè)在利潤表和資產(chǎn)負債表中所披露的公司應(yīng)當繳納的未來所得稅。遞延所得稅費用的產(chǎn)生主要由于稅法與會計核算存在差異，導致企業(yè)利潤和稅務(wù)利潤的差異。遞延所得稅費用可以根據(jù)企業(yè)的具體情況分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

遞延所得稅費用會計分錄主要記錄了遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的增減。具體的會計分錄取決于遞延所得稅費用的來源和變動原因。

遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生有以下兩種情況：

1. 由于稅法的規(guī)定，企業(yè)可以在將來的一段時間內(nèi)利用以前虧損抵減未來可預(yù)見的納稅所得額。
2. 由于企業(yè)目前的會計利潤高于稅法規(guī)定的應(yīng)納稅利潤，導致企業(yè)將來可減少的應(yīng)納稅所得額。

遞延所得稅資產(chǎn)增加時的會計分錄為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費用

遞延所得稅負債的產(chǎn)生有以下兩種情況：

1. 由于稅法的規(guī)定，企業(yè)需要在將來的一段時間內(nèi)繳納由以前虧損帶來的所得稅。
2. 由于企業(yè)目前的會計利潤低于稅法規(guī)定的應(yīng)納稅利潤，導致企業(yè)將來需要支付的應(yīng)納稅所得額增加。

遞延所得稅負債增加時的會計分錄為：

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

遞延所得稅費用會計分錄的例子

舉例說明遞延所得稅費用會計分錄的情況：

假設(shè)企業(yè)A在2020年發(fā)生了以下情況：

1. 企業(yè)在2020年產(chǎn)生了100,000單位貨幣的會計利潤。
2. 稅法規(guī)定的應(yīng)納稅利潤為80,000單位貨幣。
3. 企業(yè)之前的虧損為60,000單位貨幣。

根據(jù)以上情況，計算遞延所得稅費用會計分錄：

1. 遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生：

遞延所得稅資產(chǎn) = 60,000 * 稅率 = 60,000 * 0.2 = 12,000單位貨幣

借：遞延所得稅資產(chǎn) 12,000

貸：遞延所得稅費用 12,000

2. 遞延所得稅負債的產(chǎn)生：

遞延所得稅負債 = (100,000 - 80,000) * 稅率 = 20,000 * 0.2 = 4,000單位貨幣

借：遞延所得稅費用 4,000

貸：遞延所得稅負債 4,000

以上就是遞延所得稅費用會計分錄的詳細說明和一個具體的例子。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。