遞延所得稅費用會計分錄詳解

遞延所得稅費用是指企業在利潤表和資產負債表中所披露的公司應當繳納的未來所得稅。遞延所得稅費用的產生主要由于稅法與會計核算存在差異，導致企業利潤和稅務利潤的差異。遞延所得稅費用可以根據企業的具體情況分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅費用會計分錄主要記錄了遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的增減。具體的會計分錄取決于遞延所得稅費用的來源和變動原因。

遞延所得稅資產的產生有以下兩種情況：

1. 由于稅法的規定，企業可以在將來的一段時間內利用以前虧損抵減未來可預見的納稅所得額。
2. 由于企業目前的會計利潤高于稅法規定的應納稅利潤，導致企業將來可減少的應納稅所得額。

遞延所得稅資產增加時的會計分錄為：

借：遞延所得稅資產

貸：遞延所得稅費用

遞延所得稅負債的產生有以下兩種情況：

1. 由于稅法的規定，企業需要在將來的一段時間內繳納由以前虧損帶來的所得稅。
2. 由于企業目前的會計利潤低于稅法規定的應納稅利潤，導致企業將來需要支付的應納稅所得額增加。

遞延所得稅負債增加時的會計分錄為：

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

遞延所得稅費用會計分錄的例子

舉例說明遞延所得稅費用會計分錄的情況：

假設企業A在2020年發生了以下情況：

1. 企業在2020年產生了100,000單位貨幣的會計利潤。
2. 稅法規定的應納稅利潤為80,000單位貨幣。
3. 企業之前的虧損為60,000單位貨幣。

根據以上情況，計算遞延所得稅費用會計分錄：

1. 遞延所得稅資產的產生：

遞延所得稅資產 = 60,000 * 稅率 = 60,000 * 0.2 = 12,000單位貨幣

借：遞延所得稅資產 12,000

貸：遞延所得稅費用 12,000

2. 遞延所得稅負債的產生：

遞延所得稅負債 = (100,000 - 80,000) * 稅率 = 20,000 * 0.2 = 4,000單位貨幣

借：遞延所得稅費用 4,000

貸：遞延所得稅負債 4,000

以上就是遞延所得稅費用會計分錄的詳細說明和一個具體的例子。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。