企業(yè)所得稅匯算清繳需要通過“以前年度損益調(diào)整”這個賬戶。通過匯算清繳，將預(yù)繳的款項從年度應(yīng)納所得稅中扣除，所得款項即為企業(yè)應(yīng)納/退的稅款。條目如下：

案例：A公司2023年5月匯算清繳時需要補繳500元企業(yè)所得稅。如何做詞條？

1.先調(diào)500再借：

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅500

2、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅500。

貸款：銀行存款500

3、借：利潤分配-未分配利潤500

貸款：貸款：年度損益調(diào)整500

案例二：A公司2023年5月匯算清繳時需要退還500元企業(yè)所得稅。如何錄入？(退還多繳稅款)

1.借應(yīng)交稅金：元，應(yīng)交所得稅500元。

貸款前年度損益調(diào)整： 500

2.借：存500在銀行。

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅500

3.調(diào)整未分配利潤

借：調(diào)上年損益500。

貸款：利潤分配-未分配利潤500

《小企業(yè)會計準則下》企業(yè)所得稅匯算清繳，分錄如下。

1.借：元繳稅，繳納企業(yè)所得稅。

貸款：銀行存款

2、借：利潤分配-未分配利潤

:的貸款要交稅，一個要交企業(yè)所得稅。

如果是負數(shù)，說明企業(yè)多交了稅，需要退稅。

1.借：銀行存款。

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2.借：元交稅交所得稅。

貸：利潤分配-未分配利潤這篇關(guān)于會計處理的文章，就和大家聊聊納稅和退稅的會計處理，以及退稅和納稅對應(yīng)的會計知識點，希望能幫助會計朋友學(xué)習(xí)。

1.稅務(wù)局退的稅怎么做賬？

2、出口退稅的會計處理

3.如果出口需要繳稅，如何進行財務(wù)處理和申報？

4.請！稅務(wù)局返還的清算土地增值稅如何處理，所得稅如何計算？

5、出口退稅轉(zhuǎn)為國內(nèi)稅收財政如何處理？

6.出口退稅的賬務(wù)如何處理？

: 1.因為多繳增值稅的月份是33，360，借33，360，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅貸33，360，銀行存款2。月末結(jié)轉(zhuǎn)多繳增值稅時，借33，360，應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)數(shù)字貸33，360，應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅——(此時未交增值稅科目。借：銀行存款(藍色)，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅色)。4.收到稅款后退回多交的增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)出金額-(至此，未交增值稅賬戶平衡)。

依據(jù)：《人民共和國稅收征收管理法》。

第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征繳行為，維護國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條本法適用于稅務(wù)機關(guān)依法征收的各種稅收的征收管理。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。國務(wù)院授權(quán)的，按照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅以及其他與稅收行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條。依照行政法規(guī)負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照行政法規(guī)的規(guī)定納稅、代扣代繳、代收代繳稅款。

出口退貨與增值稅納稅申報無關(guān)，但在免稅銷售收入(出口銷售收入)一欄，金額為當月出口銷售收入減去退貨銷售金額的凈額。

伴奏

2、紅字回原出口銷售、退稅確認、成本結(jié)轉(zhuǎn)等會計分錄；

3.將來收到此退稅時：

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收出口退稅

4.外貿(mào)公司基本都會把退貨退回工廠。外貿(mào)公司需要去稅務(wù)機關(guān)辦理退貨證明，工廠會根據(jù)證明開具紅字發(fā)票。

5.如果需要退外匯，需要帶著海關(guān)稅務(wù)局的資料去外管局。

這樣的退運業(yè)務(wù)基本結(jié)束了。

我公司是生產(chǎn)企業(yè)，因為出口到特殊區(qū)域的貨物不符合2012年39號公告，需要征稅，因為主要發(fā)生在2013年。賬目如何處理，如何在詳細出口申報中申報？你公司為生產(chǎn)企業(yè)，出口至我國特殊區(qū)域的貨物不符合財稅[2012]39號第一條“海關(guān)申報進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或者個人的貨物”的規(guī)定，不適用出口退(免)稅政策，應(yīng)沖減退稅銷售金額。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報中當期出口明細為負數(shù)的，應(yīng)視為內(nèi)銷計提增值稅銷項稅額，銷項稅額=(。賬務(wù)處理：(1)借：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-作為內(nèi)銷收入的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(2)紅字的免稅和退稅銷售抵扣計算增值稅征收率和退稅率的差額。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)貸：主營業(yè)務(wù)成本。

退還給土地的已收增值稅條目：

借方：銀行存款

貸項：稅和附加費

如果公司多繳土地增值稅退稅款，則直接抵扣扣稅及附加科目，所得稅不需要調(diào)整。

土地增稅補稅造成企業(yè)所得稅損失的，根據(jù)2081號公告，沒有后續(xù)開發(fā)項目的，項目繳納的土地增值稅總額應(yīng)在項目開發(fā)各年度按照項目開發(fā)各年度實現(xiàn)的銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例進行分攤，重新計算當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。多繳的企業(yè)所得稅可以以后年度抵扣，也可以選擇申請退稅。如果當年造成虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)下年彌補。

退還給土地的已收增值稅條目：

借方：銀行存款

貸項：稅和附加費

如果公司多繳土地增值稅退稅款，則直接抵扣扣稅及附加科目，所得稅不需要調(diào)整。

(一)本年度出口單證不符，本年度視同內(nèi)銷征稅。X0dx0a抵消出口銷售收入，增加國內(nèi)銷售收入。X0dx0a貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入x0dx0a貸：主營業(yè)務(wù)收入-國內(nèi)銷售收入x0dx0a銷項稅額按照單證不全的出口銷售額乘以稅率計算。X0dx0a貸：主營業(yè)務(wù)成本x0dx0a貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)x0dx0a注：x0dx0a對于單證不全視同內(nèi)銷的出口貨物，在賬戶沖減出口銷售收入的同時，應(yīng)在039;出口退稅申報單039;中進行負面申報，沖減出口銷售收入。X0dx0a如果在039;出口退稅申報039;中，視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已經(jīng)進行了負申報，由于該申報在計算039;免抵稅039;時已經(jīng)包含了該貨物，則不需要通過將該貨物的銷售額乘以減稅率來單獨沖減039;主營業(yè)務(wù)成本039;而是在月末將匯總的039;免抵稅039;結(jié)轉(zhuǎn)到039;主營業(yè)務(wù)成本039;中。X0dx0a x0dx0a (2)上年的出口憑證，視同本年內(nèi)銷稅。X0dx0a憑證不全的出口銷售額乘以稅率計算銷項稅額。X0dx0a貸：以前年度損益調(diào)整x0dx0a貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)x0dx0a按單證不全的出口銷售差額乘以稅率抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出。X0dx0a借：以前年度損益調(diào)整(紅字)x0dx0a貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅)(紅字)x0dx0a根據(jù)單證不全的出口銷售乘以退稅率抵減稅款抵減。X0dx0a貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(內(nèi)銷抵扣出口稅款)(紅字)x0dx0a貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)注：x0dx0a 上年出口單證不全的出口貨物，視同本年內(nèi)銷稅款，不做賬務(wù)調(diào)整，也不做039;出口退稅申報039;X0dx0a注意，填寫《增值稅納稅人報表》(附表2)時，上年憑證不全的出口貨物應(yīng)抵扣的039;進項稅轉(zhuǎn)出039;不應(yīng)與本年出口貨物的039;免稅、免退稅、抵扣稅039;混在一起，應(yīng)單獨反映。X0dx0a在039;出口退稅申報039;的039;增值稅申報表項目錄入039;中錄入039;不可抵扣稅額039;時，只錄入本年度出口貨物的039;不可抵扣稅額和不可抵扣稅額039;不考慮以前年度單證不全的出口貨物039;進項稅額轉(zhuǎn)出039;

有進出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營自產(chǎn)貨物的出口銷售和內(nèi)銷。該企業(yè)2000年1月購進所需的原材料和其他商品，準予抵扣進項稅額85萬元。國內(nèi)產(chǎn)品銷售額達300萬元，出口貨物離岸價值折合2400萬元。假設(shè)前期稅5萬，增值稅稅率17，退稅率15，假設(shè)不設(shè)計信息問題。相關(guān)會計處理如下：

(1)外購原輔材料、備件、能源消耗等。條目如下：

借：原材料及其他科目5000000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)850000

商品：銀行存款5850000。

(2)產(chǎn)品出口時，分錄為：

借：應(yīng)收外匯2400萬。

商品：主營業(yè)務(wù)收入2400萬元。

(3)對于國內(nèi)產(chǎn)品，條目是：

借方：銀行3510000。

商品：主營業(yè)務(wù)收入300萬。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)510000

(4)月末計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。

不得減免的稅額=當期出口貨物離岸價(稅率-退稅率)=2400 (17-15)=48(萬元)。

借方：產(chǎn)品銷售成本48萬元。

貨物：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)480000。

(5)計算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=本期國內(nèi)貨物銷項稅額-(本期進項稅額在前期留存-本期

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅90000。

商品：銀行存款90，000 (7)計算為免稅額。

免退稅額=出口貨物離岸價人民幣外匯牌價出口貨物退稅率=240015=360(萬元)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(內(nèi)銷產(chǎn)品出口退稅)3600000。

貨物：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)3600000。

綜上所述，是cw.aiufida.com邊肖對退稅會計知識的個人見解。如果能幫你解決退稅的會計問題，可以在評論區(qū)留言評論。