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銷(xiāo)售國(guó)外會(huì)計(jì)分錄

2023-03-13 13:27:55深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

根據(jù)《人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》旅館業(yè)營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人規(guī)定》第十一條規(guī)定,人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)個(gè)人為扣繳義務(wù)人;在中國(guó)沒(méi)有的,以受讓方或買(mǎi)方為沈良的扣繳義務(wù)人。因此,你公司向境外企業(yè)支付的廣告制作費(fèi)屬于為境內(nèi)企業(yè)提供的勞務(wù),應(yīng)按上述規(guī)定代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。

舉例:公司通過(guò)銀行向境外匯出廣告制作費(fèi)用時(shí),需要提供稅務(wù)部門(mén)出具的完稅證明,并向稅務(wù)局繳納稅款。賬目怎么處理?

會(huì)計(jì)分錄

(一)納稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——繳納營(yíng)業(yè)稅等。

信用:現(xiàn)金

(二)匯款時(shí),應(yīng)扣除已繳納的稅款。

借:銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——繳納營(yíng)業(yè)稅等。

貸款:銀行存款等。


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