根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人符合一定條件的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。那么如何處理小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄呢？我必須支付所得稅嗎？薛已經(jīng)整理出了相關(guān)的資料。讓我們一起來了解一下吧。

小規(guī)模納稅人免征增值稅進(jìn)項(xiàng)處理。

1.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)涉及的會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)收賬款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

注：小規(guī)模納稅人不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，可以直接計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

2、確認(rèn)營業(yè)外收入的稅收減免。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：營業(yè)外收入

注：小規(guī)模納稅人的減銷額度包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的銷售額。

小規(guī)模納稅人如何做賬免稅？

小規(guī)模納稅人免征增值稅要交所得稅嗎？

小規(guī)模納稅人免征增值稅，仍需繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)樵鲋刀愐话闶窃趦r(jià)格之外計(jì)算的，免征的增值稅對(duì)企業(yè)的損益沒有影響，所以免征的增值稅要轉(zhuǎn)換為營業(yè)外收入，重新并入利潤(rùn)表計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人享受增值稅減免。開發(fā)票有哪些常見問題？

1.今年8月，北京A公司(小規(guī)模納稅人)銷售一批價(jià)值70萬元的貨物。開具發(fā)票的適用收款率是多少？

答：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省外小規(guī)模納稅人，將3的征收率降為1。對(duì)湖北省小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的，可享受免征增值稅的優(yōu)惠待遇。因此，北京的A公司應(yīng)按照1的征收率開具發(fā)票。

2.第一個(gè)問題，甲公司開具征收率為3的發(fā)票，繳納增值稅時(shí)可以減1嗎？

答：如果A公司開具的3征收率的發(fā)票是專用票，那么增值稅要按照3繳納；如果A公司開具的3個(gè)征收率的發(fā)票是普通票，可以直接減1個(gè)征收率繳納增值稅。

3.如果A公司發(fā)行征收率為3的特價(jià)票，如何享受1的優(yōu)惠政策？

答：經(jīng)客戶同意，可以開具紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，重新開具征收率為1的普通票或?qū)Ｓ闷薄?/p>

以上是如何寫小規(guī)模增值稅免稅會(huì)計(jì)分錄的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如有疑問，歡迎隨時(shí)向?qū)W樂家教育企業(yè)提問。點(diǎn)擊咨詢

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