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你干嘛這樣？

一般情況下，有預(yù)付款項(xiàng)的，在結(jié)算時(shí)，應(yīng)先核銷(xiāo)預(yù)付款項(xiàng)賬戶余額，余額計(jì)入銀行存款貸方。這樣做的目的是為了及時(shí)清理相關(guān)賬戶的余額，避免在同一客戶明細(xì)下多次處理預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款，不便于結(jié)算和平衡。

憑證上寫(xiě)著收款，我都不知道是提現(xiàn)還是提前還款。

不管怎么寫(xiě)，只要你認(rèn)為自己有同一個(gè)客戶的問(wèn)題，就要先檢查是否已經(jīng)入賬(預(yù)付或應(yīng)付)，先核銷(xiāo)原記錄，再記入相關(guān)科目。

供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)材料A需預(yù)付定金5000元，收到材料總價(jià)5500元，以銀行存款支付至500元。

會(huì)計(jì)分錄：1。支付預(yù)付款時(shí)：借記：應(yīng)付賬款5000。

貸款：銀行存款5000元。

2.收到材料和支付款項(xiàng)時(shí)：

借：原材料5500

貸：應(yīng)付賬款5000。

銀行存款500

這樣的條目是正確的。因?yàn)轭A(yù)付賬款是核算企業(yè)根據(jù)合同預(yù)付的款項(xiàng)。而預(yù)付款項(xiàng)較少的企業(yè)，可以不設(shè)置預(yù)付款項(xiàng)賬戶，直接將預(yù)付款項(xiàng)記入應(yīng)付賬款賬戶。

借方：預(yù)付款

貸：銀行存款

兩個(gè)科目都屬于資產(chǎn)范疇，所以一邊增加一邊減少符合會(huì)計(jì)恒等式――資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益。

根據(jù)資產(chǎn)的定義，資產(chǎn)是指過(guò)去的交易和事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際上會(huì)在未來(lái)形成交易，比如購(gòu)買(mǎi)，在購(gòu)買(mǎi)發(fā)生時(shí)確認(rèn)為分錄。

借：庫(kù)存商品(等。)

貸：預(yù)付款(等。)

借方：預(yù)付款

貸：銀行存款

首付款可以根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)習(xí)慣計(jì)算，可以包括以下科目：

1.通過(guò)預(yù)付款會(huì)計(jì)：

借方：預(yù)付款：XX單位預(yù)付款。

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

2、通過(guò)其他應(yīng)收賬款核算：

借：其他應(yīng)收款：XX單位首付款。

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

除了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能直接進(jìn)入應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶，增值稅專用發(fā)票只能認(rèn)證后抵扣，一般會(huì)計(jì)處理要使用“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶進(jìn)行過(guò)渡外，上述會(huì)計(jì)處理是正確的。

付款時(shí)借款：預(yù)付款

貸：銀行存款

當(dāng)收到貨物，但沒(méi)有發(fā)票時(shí)，可以先對(duì)其進(jìn)行估價(jià)和記錄。

借：原材料

貸款：預(yù)付款-臨時(shí)估價(jià)

當(dāng)收到發(fā)票時(shí)，原始條目被沖回。

借：原材料用紅字沖回來(lái)。

貸：預(yù)付款-暫估紅字沖正

然后根據(jù)發(fā)票正式入賬：原材料。

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng))

信用：預(yù)付款

核算分兩條線，即在付款時(shí)進(jìn)行簡(jiǎn)單的付款核算，按照收入單線核算成本。

然后區(qū)分付款時(shí)間，是費(fèi)用發(fā)生前付款還是費(fèi)用發(fā)生后付款。預(yù)付款項(xiàng)記為“預(yù)付款項(xiàng)”，以后支付的記為“應(yīng)付款項(xiàng)”

一、付款時(shí)

借項(xiàng)：預(yù)付款/應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

二是根據(jù)收入確認(rèn)成本的時(shí)候。

借：成本

貸項(xiàng)：預(yù)付款/應(yīng)付賬款

1.我公司預(yù)付貨款40萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款：1萬(wàn)元，貸：銀行存款：1萬(wàn)元。

第二，對(duì)方收到貨后會(huì)給我們開(kāi)全款發(fā)票。

借：原材料3萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)10，000元。

借款：應(yīng)付賬款：10000元。

3.我公司支付余額6000萬(wàn)元。

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

這樣，應(yīng)付賬款就平了。

預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)是企業(yè)按照購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)的合同預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的另一個(gè)重要組成部分。預(yù)付賬款是指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)而預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)

【例2】從明達(dá)公司訂購(gòu)的材料已經(jīng)接收、驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)格(含運(yùn)費(fèi))10000元，增值稅1 700元，合計(jì)11 700元。條目如下所示：

借：1萬(wàn)元原材料

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1 700

貸款：提前還款明達(dá)公司11 700

【例3】明達(dá)公司材料款700元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式補(bǔ)足。條目如下所示：

借：預(yù)付款明達(dá)公司2 700。

貸款：銀行存款2 700。

【例4】金鴻公司預(yù)付給大森公司的余款2000元已匯入大森公司銀行賬戶。條目如下所示：

借：銀行存款2 000。

貸款：預(yù)付款金鴻公司2 000。

例5:大森公司向子明公司預(yù)付了12000元，但由于子明公司取消訂單，無(wú)法收到采購(gòu)的貨物。批準(zhǔn)后，應(yīng)輸入以下內(nèi)容：

借：其他應(yīng)收款-轉(zhuǎn)入12 000的預(yù)付款。

貸款：預(yù)付款子明公司12 000。