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公司之前沒有會(huì)計(jì)分錄

2023-03-12 09:53:42深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

差旅費(fèi)報(bào)銷的問題是會(huì)計(jì)經(jīng)常遇到的,但是對(duì)于一些剛?cè)肼殘龅男』锇閬碚f還是比較難的。那我們就來看看員工差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄怎么寫吧!首先,根據(jù)出差人員的性質(zhì),可做如下分錄:借記:管理費(fèi)用-差旅費(fèi),貸記:庫存現(xiàn)金,或借記:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi),

貸:庫存現(xiàn)金。

1.根據(jù)出差人員的性質(zhì),可以做如下分錄:

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金

或者

借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金

2.如果你在報(bào)銷前向公司借了錢,

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

手頭現(xiàn)金(如果貸款有余額)

貸款:其他應(yīng)收款-雇員

手頭現(xiàn)金(如果貸款不夠)

3.如果還款前沒有貸款,

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金

目前大多數(shù)企業(yè)的做法是,先給需要支出的人(如出差人員)墊付一筆錢,在賬務(wù)處理上計(jì)入其他應(yīng)收賬款賬戶,然后等到出差人員回來,再把剩余的錢上繳,最后按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷。

很多大企業(yè)使用企業(yè)銀行卡,而一些小企業(yè)會(huì)使用現(xiàn)金支付。

指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,屬于期間費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。

包括:公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、代理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、董事會(huì)和行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的經(jīng)理人員工資和福利費(fèi)。

本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用,貸方登記期末管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。轉(zhuǎn)賬之后,這個(gè)賬戶應(yīng)該沒有余額了。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

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