1.原材料

原材料和工具的采購(gòu)(附件：收據(jù)、送貨單、發(fā)票、銀行收據(jù)等。)

借：原材料-明細(xì)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

收集(附件：提貨清單或交貨清單)

借：人工成本-直接材料

貸款：原材料-詳細(xì)信息

2.固定資產(chǎn)

購(gòu)買固定資產(chǎn)(附件：收據(jù)、送貨單、發(fā)票)

借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)性(非生產(chǎn)性)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

折舊(折舊計(jì)劃)

借：人工成本-間接成本-折舊或攤銷。

借：管理費(fèi)用-折舊或攤銷

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

3.低值消耗品

購(gòu)買低值易耗品(收據(jù)、送貨單、發(fā)票)

借：低值易耗品

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

攤銷低值易耗品

借：人工成本-間接成本

借：管理費(fèi)用-折舊或攤銷

貸款：低值易耗品

4.外包人工費(fèi)(附件：發(fā)票和對(duì)賬單)

借：人工成本-人工成本

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：銀行存款

5.工資和薪金的提供和支付

應(yīng)計(jì)(工資單)

借：人工成本-人工成本

借：人工成本-間接成本-工資

借：間接費(fèi)用-薪金

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)行(銀行收據(jù))

借：應(yīng)付款-工資

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸款：銀行存款

6、生產(chǎn)人員福利、教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌

應(yīng)計(jì)時(shí)間(應(yīng)計(jì)表)

借：人工成本-直接人工

借：人工成本-間接費(fèi)用-福利費(fèi)等。

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)等。

貸款：應(yīng)付款-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工教育基金

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-失業(yè)

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-生育

貸款：應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-工傷

貸款：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

繳納社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)(收據(jù)、銀行收據(jù))

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-失業(yè)

借：應(yīng)付款-總體計(jì)劃-產(chǎn)假

借：應(yīng)付職工款項(xiàng)-統(tǒng)籌-工傷

借：應(yīng)付款-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款：銀行存款

繳納稅款(完稅證明、銀行收據(jù)等。)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

繳納印花稅等。(完稅證明，銀行收據(jù)等。)

借：稅和附加費(fèi)

貸款：銀行存款

7.處理結(jié)算金額，按合同收款。

結(jié)算(附件：結(jié)算單)

借方：應(yīng)收賬款-結(jié)算-客戶(預(yù)收賬款)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)-待核銷稅費(fèi)

托收(附件：銀行收據(jù)、托收收據(jù))

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算-XXX單位(預(yù)收賬款)

如果專用發(fā)票的金額結(jié)轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待銷稅費(fèi)(增值稅發(fā)票)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

8.賦稅

繳納本月增值稅(完稅證明，銀行收據(jù)等。)這個(gè)月。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金。

結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)下月到期：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

貸款：銀行存款

應(yīng)計(jì)稅和附加費(fèi)(應(yīng)計(jì)表)

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。

-教育附加費(fèi)

-地方教育附加費(fèi)

-價(jià)格調(diào)節(jié)基金

-地方水利建設(shè)基金和其他基金等

9.結(jié)轉(zhuǎn)勞動(dòng)力成本

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：人工成本

10.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

11.應(yīng)計(jì)所得稅

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

12.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：稅費(fèi)等。

貸項(xiàng)：所得稅