稅上稅的會(huì)計(jì)分錄

稅上稅是指在計(jì)算稅額時(shí)，稅法規(guī)定了原本應(yīng)當(dāng)納稅的基礎(chǔ)，并在此基礎(chǔ)上額外加征一定的稅款。稅上稅的會(huì)計(jì)分錄需根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行處理，并按照會(huì)計(jì)原則正確記錄。

稅上稅的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面的處理：計(jì)提稅金和支付稅金。

計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提稅金是指根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需要根據(jù)其納稅基礎(chǔ)計(jì)算并提取擬繳納的稅金。計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金費(fèi)用（或其他適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，稅金費(fèi)用賬戶(hù)（或其他費(fèi)用科目賬戶(hù)）的借方余額增加，應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)的貸方余額增加。

支付稅金的會(huì)計(jì)分錄

支付稅金是指企業(yè)按照稅法規(guī)定的期限，將計(jì)提的稅金支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。支付稅金的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)的借方余額減少，銀行存款賬戶(hù)的貸方余額減少。

舉例

某企業(yè)本期利潤(rùn)為100,000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)需要同時(shí)繳納所得稅和教育費(fèi)附加稅，比例分別為20%和5%。根據(jù)稅上稅的原則，計(jì)提所得稅和教育費(fèi)附加稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金費(fèi)用（或其他適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用科目） 25,000元（100,000元 × 20% + 100,000元 × 5%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000元

支付所得稅和教育費(fèi)附加稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000元

貸：銀行存款 25,000元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，稅金費(fèi)用賬戶(hù)的借方余額增加25,000元，應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)的貸方余額增加25,000元。在支付稅金后，應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)的借方余額減少25,000元，銀行存款賬戶(hù)的貸方余額減少25,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。