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計提繳納稅會計分錄

2023-03-11 13:30:31深圳會計培訓(xùn)

權(quán)責(zé)發(fā)生制和合并是指所得稅的會計分錄。

你可以先逗逗鳥兒,讓它們做一個應(yīng)計分錄,然后再做上繳分錄。

在撤出時,

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交后,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款:銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn),

借方:本年利潤

貸項:所得稅費(fèi)用

預(yù)繳所得稅時(應(yīng)計):

借方:所得稅

貸:應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅

當(dāng)液體實際預(yù)付時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸款:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時:

借方:本年利潤

貸項:所得稅

年終結(jié)轉(zhuǎn)

借方:利潤分配——未分配利潤

貸款:本年利潤


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