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年底留存收益會(huì)計(jì)分錄

2023-03-11 12:13:03深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

提取盈余公積時(shí),借:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積/提取任意盈余公積/提取法定公益金,借:盈余公積-法定盈余公積/任意盈余公積/法定公益金。

1.盈余儲(chǔ)備

提取

借方:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

-提取任何盈余儲(chǔ)備

——提取法定公益金

貸款:盈余公積-法定盈余公積

盈余儲(chǔ)備-任何盈余儲(chǔ)備

盈余公積-法定公益金

使用

彌補(bǔ)虧損(先可選后法定盈余公積金):

借:盈余公積

貸款:利潤(rùn)分配-其他轉(zhuǎn)賬

借:盈余公積-儲(chǔ)備基金

貸款:利潤(rùn)分配-其他轉(zhuǎn)賬

轉(zhuǎn)移資本:

借:盈余公積

貸款:股本(股票面值新股數(shù)量)

資本公積-資本溢價(jià)/股本溢價(jià)

支付現(xiàn)金股息或利潤(rùn):

借:盈余公積

貸款:應(yīng)付股利

法定公益金用于集體福利設(shè)施的待遇。

購(gòu)買固定資產(chǎn)的處理:

借:固定資產(chǎn)

貸款:銀行存款

公益金實(shí)際支付時(shí):

借:盈余公積-法定公益金

貸款:盈余公積-任意盈余公積

處置用公益金購(gòu)買的資產(chǎn)時(shí),轉(zhuǎn)回:

借方:盈余公積-任意盈余公積

貸款:盈余公積-法定公益金

2.未分配利潤(rùn)

年末結(jié)轉(zhuǎn)以下兩項(xiàng)形成:

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(以盈利為例,虧損時(shí)借貸相反):

借方:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)項(xiàng)目:

借方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配——提取盈余公積等明細(xì)項(xiàng)目。


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