初級會計科目分錄1�，F金庫存a .現金短缺

借：待處理財產損益-待處理流動資產損益

貸項：庫存現金

借：其他應收款-XX

貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益

找不到原因：管理費用

貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益

B.現金盈余和借方：庫存現金

貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益

借：待處理財產損益-待處理流動資產損益

貸：其他應付款

找不到原因：待處理財產損益-待處理流動資產損益貸款：營業外收入

2.交易資產

A.收購時：按：交易資產-成本

應收股息(應收利息)

產量

貸款：銀行存款(其他貨幣資金-存入的投資資金)

持有時間-現金股利和利息

(1)收到包含在購買價格中的股息和利息。

借方：銀行存款(其他貨幣資金-存放投資款)

貸項：應收股利(應收利息)

(2)持有期間享有的股息和利息

借方：應收股利(應收利息)

貸款：投資收益

借方：銀行存款

貸項：應收股利(應收利息)

c .期末計量(1)公允價值賬面余額

借：交易資產-公允價值變動

信用：公允價值變動的收益和損失

(2)允許值借方：公允價值變動損益。

貸款：交易資產-公允價值變動

d .處置投資的收入=出售的公允價值-初始入賬金額

(1)根據售價與賬面余額的差額確認投資收益。

借方：銀行存款

貸款：交易資產-成本

交易資產-公允價值變動

產量

(2)根據初始成本與賬面余額的差額確認投資損益。

借方：(貸)公允價值變動損益

貸款：(借)投資收益

3應收票據

a .借款：應收票據(面值)

貸款：主營業務收入等。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

b期回收貸款：銀行存款

貸項：應收票據

c逾期貸款：應收賬款。

貸項：應收票據

d預收轉回：原材料、材料采購和庫存商品。

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸項：應收票據

如有差異，則“借”或“貸”銀行存款。

4應收賬款

賒銷：應收賬款

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

預付運費借項：應收賬款

貸：銀行存款

收回貸款：銀行存款

貸：應收賬款

當出現現金折扣時

借方：銀行存款

財務費用

貸：應收賬款

使用商業匯票結算。

借方：應收票據

貸：應收賬款

5.預付賬戶

借方：預付賬戶

貸：銀行存款

b借出商品：采購材料、原材料和庫存商品。

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸項：預付賬戶

預付貸款：銀行存款

貸款：銀行存款貸款：預付賬戶

6壞賬準備

本期應付壞賬準備=應付壞賬準備金額或“壞賬準備”科目貸方(或借方)余額。

結果是正彌補(借方資產減值損失和貸方壞賬準備)

負數-核銷(借記壞賬準備，貸記資產減值損失)

a壞賬準備：資產減值損失-壞賬準備。

貸款：壞賬準備

壞賬核銷和壞賬準備：壞賬準備。

貸：資產減值損失——壞賬準備。

b應收賬款作為壞賬核銷時發生的壞賬：壞賬準備。

貸：應收賬款

c確認壞賬收回：應收賬款。

貸款：壞賬準備

借方：銀行存款

貸：應收賬款

已經確認并轉售的應收賬款，如果以后收回，也可以按照實際收回的金額直接借入：銀行存款。

貸款：壞賬準備

7存貨發料計價方法

個人估價方法

先進先出法

c月加權平均法加權平均單價=實際成本庫存數量

發出存貨的實際成本=發出數量加權平均單價

d移動平均存貨單位成本=原存貨實際成本=本次采購實際成本；原始庫存的庫存數量；當前采購數量。

本次發出存貨成本=本次發出存貨數量交貨前存貨單位成本t

貸款：銀行存款，其他貸款：銀行存款。

收貨驗收和入庫：原材料

借出：在途材料

c發出原材料：生產成本/制造成本/管理成本。

貸款：原材料

計劃成本法帳戶：物料采購原材料成本差異

一次購買按實際成本支付。借：材料采購(實際成本)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款

b .驗收入庫：按計劃成本借入：原材料(計劃)

貸款：材料采購

c期末結轉超支借款：材料成本差異節約借款：材料采購

貸款：材料采購貸款：材料成本差異

d發出材料(計劃成本):生產成本/制造成本/管理成本。

貸款：原材料

e、成本差異率結轉發出材料應承擔的差異金額。

材料成本差異率=期初材料成本差異；此期間的材料成本差異為100。

初始材料的計劃成本本期采購材料的計劃成本

發出材料應承擔的差異金額=發出材料的計劃成本材料成本差異率。

借：物料成本差異

貸：生產成本——基本生產成本

-輔助生產成本

管理費用

生產費用

9包裝

生產借款：生產成本借款：周轉材料——包裝隨著餐飲行業進入線上線下并重的“雙主場”時代，面對鋪天蓋地的用戶評論數據，如何通過數字化手段優化運營成為餐飲企業降本增效的關鍵。今天分享的案例是黑螞蟻資本如何用PaddleNLP情感技術開發用戶評論洞察，降低成本，提高效率的一個例子。我們來看看吧！黑螞蟻資本，一家來自上海的企業，深耕消費領域。成立之初就立志將“投后服務”作為機構的核心能力之一，“數字化”是黑螞蟻服務對被投企業的重要性。為了幫助被投企業提高評估數據的處理效率，黑蟻投后數字化團隊基于PaddleNLP情感技術開發用戶。