補繳社保的會計處理

答：鑒于以前年度應該繳納的社保費用，可以分為兩部分，一部分由企業承擔，一部分由個人承擔。

個人承擔的部分，通過其他應收賬款向個人收取。

對于企業承擔的部分，因為涉及到費用，跨越期間，需要通過以前年度損益調整賬戶進行核算。

借方：以前年度損益：——社會保障費用。

貸款：銀行存款

涉及稅費：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：以前年度損益調整按33的稅率處理。

上述兩個賬戶中以前年度損益調整賬戶的差額結轉：

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

應交稅金應退還給借款人，為——應交所得稅。

醫療保險報銷的會計分錄

1.如果他參加了社會保險，他的住院費用可以在社保中心報銷。會計處理：

(1)住院費用由單位支付

借：其他應收款- XXX住院費

貸款：銀行存款等。

(2)出院后，到社保中心辦理報銷手續。領取社保報銷住院費用后：

借方：銀行存款(社保報銷部分)

借：管理費用-福利費(不可報銷部分)

貸款：其他應收款- XXX住院費

2、如未參加社會保險，住院費用自理。

借：管理費用-福利費(或應付職工薪酬-職工福利費)

信用：現金

3.住院費和醫藥費屬于福利費核算范圍，除個人自付部分外，均可報銷。如果貴公司已經執行了新的會計準則，福利費將計入“應付職工薪酬”科目；未執行新會計準則的，計入“管理費用”科目。

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