介紹

掛靠公司是指一個(gè)公司將其業(yè)務(wù)交由另一個(gè)公司承接經(jīng)營，并支付一定的管理費(fèi)用。掛靠公司通常不需要直接負(fù)責(zé)稅款的處理和納稅申報(bào)，而是通過與承接經(jīng)營的公司合作來解決稅務(wù)問題。對(duì)于掛靠公司來說，其主要涉及的稅金會(huì)計(jì)分錄包括管理費(fèi)用和相關(guān)稅金的記錄。

稅金會(huì)計(jì)分錄

1. 管理費(fèi)用的分錄： 借：管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用科目） 貸：往來款/應(yīng)付賬款（負(fù)債科目） 2. 相關(guān)稅金的分錄： 借：應(yīng)交稅金（負(fù)債科目） 貸：應(yīng)交營業(yè)稅金及附加/應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加等（稅金科目） 注：具體的稅金科目根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定而定，以上只是一些常見的例子。

舉例

假設(shè)公司A是掛靠公司，將其業(yè)務(wù)委托給公司B承接，支付給公司B的管理費(fèi)用為100,000元。另外，根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定，公司B需要支付營業(yè)稅金及附加10%。則以下是掛靠公司的稅金會(huì)計(jì)分錄的示例： 1. 公司A支付管理費(fèi)用給公司B的分錄： 借：管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)費(fèi)用 100,000元 貸：往來款/應(yīng)付賬款 100,000元 2. 公司B支付營業(yè)稅金及附加給稅務(wù)局的分錄： 借：應(yīng)交稅金 10,000元 貸：應(yīng)交營業(yè)稅金及附加 10,000元 上述分錄的結(jié)果是，公司A在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示了管理費(fèi)用，并且記錄了應(yīng)付給公司B的往來款；公司B在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示了應(yīng)交的稅金。