補扣企業(yè)所得稅會計分錄

補扣企業(yè)所得稅是指企業(yè)在申報完本年度所得稅后，經(jīng)稅務機關(guān)的核查發(fā)現(xiàn)存在漏報、錯報、少報等情況，需要進行補繳或扣繳的情況。根據(jù)《會計準則》和《企業(yè)所得稅法》，補扣企業(yè)所得稅需要進行相關(guān)的會計處理。

補繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下：

1. 當企業(yè)確認需要補繳企業(yè)所得稅時：
• 借：應交企業(yè)所得稅（負債類科目）
• 貸：銀行存款、現(xiàn)金等資金賬戶（資產(chǎn)類科目）
2. 當企業(yè)需要扣繳企業(yè)所得稅時：
• 借：應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應付租金等應付類科目
• 貸：應交企業(yè)所得稅（負債類科目）

舉例回答

舉例1：

某公司在申報本年度企業(yè)所得稅后，稅務機關(guān)核查發(fā)現(xiàn)漏報了利息收入，需要補繳企業(yè)所得稅。補繳的稅款為10,000元。

該公司的會計分錄如下：

1. 借：應交企業(yè)所得稅 10,000元
2. 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 10,000元

舉例2：

某公司在支付職工薪酬時，需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行扣繳企業(yè)所得稅。本月應扣繳的企業(yè)所得稅為5,000元。

該公司的會計分錄如下：

1. 借：應付職工薪酬（或其他應付類科目） 5,000元
2. 貸：應交企業(yè)所得稅 5,000元

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