會(huì)計(jì)分錄：

借入：借入(短期或長期)本金。

借方：應(yīng)付利息已累計(jì)。

借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用不計(jì)提利息。

貸：銀行存款

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算，并根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”和“預(yù)提費(fèi)用”科目。

企業(yè)的利息收入和匯兌收入沖抵借款人。月末，將借方收取的所有財(cái)務(wù)費(fèi)用，從“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費(fèi)后，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無余額。

(1)如何與企業(yè)貸款每月本息一起入賬；

“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的核算規(guī)則如下：發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記相應(yīng)科目；應(yīng)扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入和匯兌收入，借記相應(yīng)科目，貸記本科目。

期末，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。利潤表中，單項(xiàng)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的金額，即期末結(jié)轉(zhuǎn)余額填列。

1.利息費(fèi)用審查

(1)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的利息支出是否確實(shí)屬于應(yīng)由當(dāng)年損益承擔(dān)的利息支出，應(yīng)由以前年度或基建項(xiàng)目承擔(dān)的利息支出是否計(jì)入當(dāng)年損益。

(2)利息支出范圍是否合規(guī)，注意審核不同性質(zhì)的利息支出處理是否正確。一般來說，企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

企業(yè)長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息費(fèi)用計(jì)入籌建期開辦費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營期財(cái)務(wù)費(fèi)用和清算期清算損益。

與購建尚未完工的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所購資產(chǎn)的價(jià)值；企業(yè)的罰款和違約金計(jì)入營業(yè)外支出。

(3)檢查存款利息收入是否已沖抵利息支出，計(jì)算是否正確，特別關(guān)注波動(dòng)較大的月份，以及原因。

2.銀行手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度，納入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算的銀行手續(xù)費(fèi)，是指企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的相關(guān)融資費(fèi)用(如借款、發(fā)行債券、募集資金等。).企業(yè)支出的銀行手續(xù)費(fèi)一般有兩種：

一是為企業(yè)籌集資金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出；

二是銀行結(jié)算過程中支付的手續(xù)費(fèi)，如信(電)匯款支付的手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)，購買空白支票、匯票、匯票支付的成本和手續(xù)費(fèi)等。

前者按規(guī)定應(yīng)納入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算，后者因不屬于企業(yè)融資行為，不應(yīng)在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算。一般可以在“管理費(fèi)用”下設(shè)置二級賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

1.貸款后：

借：銀行存款

貸款：短期貸款(或長期貸款)

2.每月還款

借：短期貸款(或長期貸款)

貸：銀行存款

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用

貸：銀行存款

3.如果應(yīng)計(jì)利息。

累積時(shí)間：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用

貸款：應(yīng)付利息

支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款

當(dāng)公司向銀行借款時(shí)，應(yīng)記錄月利息：

每月預(yù)扣分錄：借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用。

貸款：預(yù)付費(fèi)用

付息時(shí)的分錄：

借：預(yù)付費(fèi)用

貸：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用是指融資費(fèi)用

如果單位是非企業(yè)，那么這個(gè)利息可以直接沖抵財(cái)務(wù)費(fèi)用。

借：銀行存款

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

非機(jī)構(gòu)自有資金拆借的，一般通過其他業(yè)務(wù)收入核算；如果是借款，可以沖減利息費(fèi)用，記為財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1.該公司獲得一筆銀行貸款：

借：銀行存款

貸款：長期貸款(短期貸款)

2.當(dāng)公司償還貸款利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用

貸：銀行存款

長期貸款一般用于固定資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的研究開發(fā)、

(1)長期借款計(jì)算確定的利息支出，按照以下原則計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用：屬于準(zhǔn)備期的，計(jì)入管理費(fèi)用；在生產(chǎn)經(jīng)營期間，長期借款用于購建符合資本化條件的資產(chǎn)的，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的利息支出金額予以資本化，計(jì)入在建工程等相關(guān)資產(chǎn)的成本；資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息支出，以及按規(guī)定未資本化的利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(2)會(huì)計(jì)處理方法是借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”等科目。d支出”，貸記“應(yīng)付利息”(分期償還本金)或“長期借款應(yīng)計(jì)利息——”(一次還本付息)等科目。

借：在建工程/制造費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用。d費(fèi)用14094.34

貸款：應(yīng)付利息14094.34

本金和貸款利息的會(huì)計(jì)處理

貸款利息的會(huì)計(jì)處理：

(1)短期借款利息按期(按季、半年)支付，或借款到期時(shí)利息隨本金一并歸還，且金額較大的，可采用預(yù)提方式，按月預(yù)提計(jì)入費(fèi)用。

預(yù)提時(shí)，根據(jù)預(yù)計(jì)將計(jì)入費(fèi)用的貸款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目；在實(shí)際支付月份，按應(yīng)計(jì)利息金額借記039;預(yù)提費(fèi)用039;科目，按實(shí)際支付利息金額與應(yīng)計(jì)金額(未提取部分)的差額借記039;財(cái)務(wù)費(fèi)用039;科目，按實(shí)際支付利息金額貸記039;銀行存款039;科目。

(2)如果企業(yè)短期貸款利息按月支付，或貸款到期時(shí)利息隨本金一并歸還，但金額不大，可省略預(yù)提方式。實(shí)際支付或收到銀行的利息通知時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。

在固定資產(chǎn)交付使用前，尚未辦理竣工決算的長期借款利息支出和借入外匯借款的外幣折算差額，計(jì)入相關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本，借記“在建工程”科目，貸記“長期借款”科目。

竣工決算后，利息支出與規(guī)定還款期內(nèi)外幣折算的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長期借款”科目。

(6)企業(yè)貸款每月本息如何一并入賬；

相關(guān)示例應(yīng)用

【例】2009年1月1日，某公司向中國工商銀行貸款10000元，期限3年，用于建造廠房，年利率12。第二年年底廠房竣工投入使用(為簡便起見，此處采用單利計(jì)算利息)。

(1)到期一次性還本付息：

借錢的時(shí)候

借：銀行存款100萬。

貸款：長期貸款100萬。

第一年末計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息=100萬 12=12萬元。

第二年末計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息=100萬 12=12萬元。

前兩年年末應(yīng)計(jì)利息的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：在建工程120，000

貸款：龍

等額本息還款法，即借款人每月以相同金額償還貸款本息。借款時(shí)間：借款：銀行存款借款：等額長期借款還款時(shí)間：借款：長期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用借款：銀行存款。

希望樓主采納

沈陽財(cái)經(jīng)為您解答。

如果是返回第四節(jié)本金和利息的會(huì)計(jì)分錄

借：短期借款-本金。

借方：應(yīng)付利息——10月和11月的應(yīng)計(jì)利息。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用

代表：銀行存款

當(dāng)期還款相等時(shí)本息分離，因?yàn)榈阮~償還本息。一定要保證初始階段真實(shí)的利息支出高于還款金額，并與應(yīng)付利息掛鉤。待會(huì)再慢慢沖出來。

比如你借了200萬，分兩次還了110萬；

借：

借方：貨幣資金賬戶200

人：借款賬戶200

第一次確認(rèn)時(shí)，實(shí)際利息金額為(110 * 2-200)/(200 100)* 200=13.13萬元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用或資本化13.13

借：借款賬戶100

貸：貨幣資金賬戶110

貸款：應(yīng)付利息3.13

第二次確認(rèn)，實(shí)際利息=20-13.13=6.87萬元(避免尾差)。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用或資本化6.87

借：借款賬戶100

借：應(yīng)付利息3.13

貸：貨幣資金賬戶110

利息與本金匹配之我見。很多時(shí)候，可能上沒有，但你一定有自己的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)理解。

否則，明明是第二期本金大減，用的是同樣的利息，顯然扭曲了真實(shí)的利息水平，不能公允地反映財(cái)務(wù)狀況。

所以第一和第二興趣水平=6.87/100=6.87。

用理財(cái)計(jì)算現(xiàn)值IRR=6.5965(因?yàn)榈谝淮螌?shí)際少付導(dǎo)致理財(cái)現(xiàn)值低于名義利息)。

也可以參考cpa上職工養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)處理(反正具體的我忘了)，考慮時(shí)間價(jià)值，但具體計(jì)算方法和我不一樣。畢竟這是我自己想出來的。