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商場銷貨發票會計分錄

2023-03-09 12:51:10深圳會計培訓

跨年度紅字發票會計處理?

1.賣方除夕開具紅字發票的會計處理:

借:銀行存款等。(紅字)并借:主營業務收入(紅字)

:貸款應交稅費-增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業務成本(紅字)

貸款:庫存商品(紅字)

2.如果是買方,則按紅票入賬,會計分錄為:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應交稅費-增值稅(進項稅)(紅字)

借出:銀行存款等。(用紅色字母表示)

1.賣方申請開具紅字發票反面發票的情況(前提是發票未認證,且發票在180天認證期內),具體如下:

1.如果買方因開具發票而拒收專用發票,賣方應在專用發票認證期內向主管稅務機關填寫申請表,并在申請表上用藍色填寫具體原因及相應專用發票的信息。

2.因開票等原因導致專用發票未送達買方的,賣方應在開具專用發票的次月內向主管稅務機關填寫申請表,并在申請表上用藍色填寫具體原因及相應專用發票的信息,并提供賣方開具的具體原因、具體項目及正確資料。

第二,紅字發票是買方認證的增值稅發票。如果退貨或開票時需要開具負發票,買方應申請開具負發票。具體如下:

1.無法認證專用發票抵扣聯和發票聯的,由購買方填寫《開具紅字增值稅專用發票申請單》,在申請表上用藍色填寫具體原因和對應專用發票的信息,主管稅務機關審核后開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。買方不得轉出進項稅。

2.買方購買的貨物不屬于增值稅抵扣范圍,取得的專用發票未經認證的,由買方填寫申請表,在申請表上填寫具體原因及對應藍字專用發票的信息,經主管稅務機關審核后開具通知。買方不會轉移進項稅。


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