應納稅款的會計分錄怎么做？

應交稅費說明企業的納稅情況。應納稅款發生時，形成負債，記入應納稅款科目，實際支付應納稅款時，借記應納稅款。當應納稅額與實際繳納額相同時，自然是平衡的。

發生預提時，補預提是可以的；稅收優惠發生時，根據情況將應計分錄轉回或轉入營業外收入。應交稅金科目期末有貸方余額，反映尚未繳納的稅金，有借方余額時，反映已預繳或多繳的稅金。

在應交稅費下，按稅種設置明細科目核算，其中應交增值稅明細科目也應設置項目。因為應交稅費——應交增值稅是項目(進項稅、銷項稅等。)，不是真正的明細科目，所以期末不會結轉所有項目，只要將期末應交增值稅全部結轉到未交增值稅二級科目，應交增值稅明細科目下的余額為零，就不需要進行分錄結轉科目。年度結束后，所有項目都將結算。

會計上應付稅款怎么處理？

應交稅費的主要會計處理：

(1)應交增值稅

1.企業購入的材料，按可抵扣的增值稅金額借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按應計入采購成本的金額借記“材料采購”、“在途材料”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”。

如果運輸單位全額補償因運輸單位原因造成的外購物資短缺，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價款從“待處理財產損益”中轉出，將這部分物資的增值稅從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”中轉出。

2.銷售商品或提供應稅勞務時，按營業收入和應交增值稅借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”，按專用發票上注明的增值稅貸記本科目(應交增值稅-銷項稅額)，按已實現的營業收入貸記“主營業務收入”和“其他業務收入”。產生的銷售額將被退回。

3.實行'免、抵、退'的企業，應根據應收出口退稅金額，借記'其他應收款'科目，貸記本科目(應交增值稅-出口退稅)。

4.企業繳納的增值稅，借記本科目(應交增值稅-已繳稅款)，貸記“銀行存款”科目。

5.小規模納稅人和外購材料不能取得增值稅專用發票的，將發生的增值稅計入采購材料成本，借記‘材料采購’、‘在途材料’等科目，貸記‘銀行存款’等科目。

(2)應繳納的消費稅、營業稅、資源稅、城建稅。

1.企業應按規定計算應繳納的消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅，借記“營業稅及附加”，貸記本科目(應繳納的消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅)。

2.銷售不動產時，計算應納營業稅，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目(應納營業稅)。

3.已繳納的消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅，借記本科目(應交消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅)，貸記“銀行存款”等科目。

(3)應納所得稅

1.企業應按照稅法規定計算應納的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目(應交所得稅)。

2.支付的所得稅，借記本科目(應交所得稅)，貸記“銀行存款”等科目。

(4)應交土地增值稅

1.企業轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物在“固定資產”或“在建工程”科目核算的，轉讓時應繳納的土地增值稅，借記“固定資產清算”科目，貸記“固定資產清算”科目

2.已繳納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅)，貸記‘銀行存款’等科目。

(6)應繳納的個人所得稅

1.企業按規定應代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目(應付個人所得稅)。

2.已繳納的個人所得稅，借記本科目(應交個人所得稅)，貸記“銀行存款”等科目。

(七)應繳納的教育費附加和礦產資源補償費。

1.企業應按規定計算應繳納的教育費附加和礦產資源補償費，借記“營業稅金及附加”、“其他業務支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目(應繳納的教育費附加和礦產資源補償費)。

2、支付教育費附加、礦產資源補償費時，借記本科目(應交教育費附加、礦產資源補償費)，貸記“銀行存款”等科目。

應納稅款的會計分錄怎么做？薛向介紹說，這樣可以平衡賬目。如果賬目不平衡，肯定是預提了，或者多交了，少交了稅。有問題可以咨詢家里和窗口的在線老師解答！