2020-11-04

企業在研發費用稅前扣除的過程中，會匯總計算研發產生的費用；d活動，同時也銷售研發過程中形成的原型、測試產品及相關的直接產品；d過程，并獲得相應的收益。

那么如何在財務上應對這種情況，規避稅務風險呢？相信泰得科技已經對R amp; ampd費用，并處理了這類問題：

例如，A公司發生了研發費用。d 2019年費用600萬元。2018年以來，R amp; amp研發形成的產品。d活動累計收入1200萬元，其中材料費1000萬元。

根據公告第97號文件要求：研發直接形成的產品。企業的活動或產品形成的零部件對外銷售，相應的材料費用在研發。不得增加和扣除費用。

根據2017年公告40號文件要求：產品銷售及相應的材料費用發生在不同納稅年度且材料費用已計入R amp; amp費用，研發費用。d .當年費用可以直接用銷售當年相應金額的材料費用沖減。不足沖抵的，結轉下年使用。

可以看出，在上述情況下，R amp; ampd 2019年支出600萬元，銷售研發直接形成的產品收入；當年d活動是1200萬元，其中材料費1000萬元。根據上述兩個公告的要求，“若研發直接形成的產品；d活動是對外銷售，相應的材料成本在研發；d支出不得扣除”，因此直接產品收入中的材料成本需要從研發費用中扣除；d 2019年支出600萬，不足沖抵。

據信，TaiTech建議仍有幾條信息需要注意：

1.研發形成的直接產品；d活動沒有對應的項目，沖減的方式是直接沖減R amp; amp取得收入當年的費用，不沖減相應的研發費用。d項目；

2.可用于抵銷的費用只有研發形成的直接產品的材料費用。d活動，其他不得抵消；

3.費用的減少不需要追溯到研發的那一年。d活動，但只需要在產品銷售當年減少。