很多老板都有這種想法：公司是我開的，錢是公司的，所以公司的錢就是我的錢。我想怎么用就怎么用，不用交稅.

但事實真的是這樣嗎？公司的錢是老板的錢嗎？老板隨便轉讓不需要交稅嗎？

01

老板向公司“借錢”，甚至罰款105萬。

之前有個真實案例：

一個老板開了一家公司，生意還算不錯。賺到錢后自然想給自己買套房子改善生活，于是從公司拿了350萬~

但是，錢是拿走了，但是賬戶要平衡，所以當時公司的會計是這樣記錄的：

會計分錄

借：其他應收款——老板借350萬。

貸款：銀行存款350萬元。

這筆錢借了很多年，一直掛在“其他應收款”下，一直沒還~

然而，隨著稅收環境的日益嚴格，地方稅務局對其進行了稅務核查。檢查人員在檢查公司賬本時，終于發現了這筆借款，直到檢查人員檢查后才歸還。

結合賬戶信息和公司經營情況，檢查人員判斷這筆資金很可能不是“貸款”；

為了驗證判決，檢察人員對公司經營情況、銀行賬戶、合伙人股東進行了調查詢問，調查結果證實該筆“借款”并未用于公司經營，實際上是公司支付給老板的分紅.

最終，稅務局根據“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅70萬元，并對扣繳稅款處以50%的罰款，即35萬元，另加罰款105萬元！

02

老板向公司“借錢”，風險很大。

如上述案例，有些老板可能不理解：為什么借款350萬被確認為“利息、股息、紅利收入”？

根據《財政部 關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅[2003]158號)第二條規定：

個人投資者在一個納稅年度內向其投資企業借款，納稅年度結束后未歸還(借款期限在年改為一年以上)，且未用于企業生產經營的，可將未歸還的借款視為企業對個人投資者的股息分配，按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

公司無償借錢給個人(股東)，這些風險點一定要知道：

1.支付增值稅和附加稅的風險。

根據《財政部 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1，shuminghao 123 @ QQ.com第十四條：

企業無償借給個人的款項，應視為銷售額，按貸款服務繳納增值稅，同時繳納附加稅；

2.企業所得稅有增加的風險。

如果企業將資金無償借給個人股東，根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》及其實施條例的規定，企業與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則，從而減少企業或關聯方的應納稅所得額或收入，稅務機關有權以合理方式進行調整。

3.有繳納個人所得稅的風險。

1)如上文(財稅[2003]158號)所述，一年內既不返還也不用于企業生產經營的，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅；

2)另外，企業將資金無償借給職工個人的，符合財稅〔2008〕83號文件規定的，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；

《企業所得稅法》(財稅〔2008〕83號)第一條規定，根據《財政部 關于企業為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復》、《個人所得稅法》的有關規定(財稅〔2003〕158號)，符合下列條件的房屋或其他財產，無論所有權人將財產交付企業無償使用還是有償使用，實質上都是企業對個人的實物分配，應依法征收個人所得稅。

個人投資者、投資者家庭成員或者企業其他人員向企業借款購買房屋等財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或者企業其他人員，借款年度結束后未能償還的。對上述各項征收個人所得稅

財教提醒：公司的錢老板的錢，尤其是以借款的名義，風險很大！嚴查稅期間，企業主一定要謹慎！

03

老板向企業貸款，注意以下幾點

如果看到這里，有些老板還想以借款的名義從公司拿錢，那么以下幾點一定要注意：

1.股東盡量不要向公司借錢自用，長期不還；

2.盡量不要把股東的其他個人應收款長期掛在公司賬上，因為股東借款的風險最大；

3.貸款必須用于公司業務需要，有證據證明與業務相關，避免涉稅風險；

4.如果股東有公司的借款，建議早借早還，盡量不要超過一年；

5.股東自用貸款，視同企業向個人投資者分配股息，按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅；企業其他人員取得的上述所得，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；

6.其他應收賬款賬戶隱藏了太多的涉稅風險。從主題含義來說，就是企業經營活動以外的各種應收賬款和暫付款，與生產經營活動沒有必然聯系，所以不要誤用其他應收賬款。

對于老板來說如果要向公司借錢，該怎么交代：

如果真的是公司貸款：

借：其他應收款-老板姓名

貸：銀行存款

后來能證明其用途的發票，可以是外購材料或其他允許支出，可以沖減其他應收款。

借款：管理費用/營業費用/固定資產/原材料等。

貸：其他應收款

或者老板還款：

借方：銀行存款/現金

貸：其他應收款

但如果貸款超過一年，根據稅法會被認為是個人對老板的利潤分配，這筆錢要繳納個人稅。

無論如何，教育董事長劉先生每次在《財政部 關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》的課程現場都會強調：老板要樹立“公私分明”的基本理念，公司是公司，個人是個人！

現在的稅收環境越來越嚴格。作為老板，一定要分清什么樣的錢是生活的錢，什么樣的錢是做生意的錢！這樣才能更好的建立防火墻~