文章是關于30萬以上的小規模季報如何填報的會計實務。在這篇文章中，邊肖給會計朋友們詳細介紹了如何填報30萬以上的小規模季報，或許可以幫你解決30萬以上的小規模季報如何填報的財稅問題。

超過30萬元的小規模季報怎么填？

根據《人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》)等規定，現將小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下：

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25的稅率計入應納稅所得額，按20的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50的稅率計入應納稅所得額，按20的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業無論按照審核征收方式還是核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。

2.本公告所稱小型微利企業，是指從事國家未限制或禁止的行業，同時符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過5000萬元三個條件的企業。

三、小型微利企業所得稅統一按季預繳。

預繳企業所得稅時，小型微利企業的總資產、從業人數和年應納稅所得額，暫按當年報告期末的情況判斷。其中，資產總額和員工人數按照《通知》第二條“年度季度平均值”的計算公式計算，計算報告期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按報告期末不超過300萬元的標準判定。

四、原不符合條件的小型微利企業，在年度中間繳納企業所得稅，按本公告第三條規定確定為符合條件的小型微利企業，應根據報告期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年以前因不符合小型微利企業條件而預繳的企業所得稅，可以在以后季度預繳的企業所得稅中抵扣。

按月預繳企業所得稅的企業，當年4月、7月、10月符合小型微利企業條件的，從下一個預繳申報期起，調整為季度預繳。一旦調整，當年不改。

五、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表，可享受小型微利企業所得稅減免政策。

六、實行核定應納所得稅征收的企業，根據小型微利企業所得稅減免政策的規定需要降低定額的，由主管稅務機關按照程序進行調整，并及時將調整情況通知企業。

七、企業在預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，且企業所得稅匯算清繳不符合《通知》第二條規定的，應當按照規定繳納企業所得稅。

未達到起征點的小微企業免稅條目

一、增值稅減免：借記應交稅費-應交增值稅-減免稅費，貸記營業外收入。

2.2013年，公布了小規模納稅人月營業額不超過3萬的優惠政策，財政部會計司及時跟進，發布了2013年第：號通知

超過30萬的小規模季報怎么填？按月預繳企業所得稅的企業，當年4月、7月、10月符合小型微利企業條件的，從下一個預繳申報期起，調整為季度預繳。一旦調整，當年不改。

以上就是《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》在會計實務方面的全部。如果你是會計，對如何填寫超過30萬的小規模季報有疑問，可以聯系客服或者在評論區留言。

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