已抵進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

已抵進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在核對(duì)發(fā)票資料后發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有誤，需要將原先抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)將發(fā)票的金額從原有的應(yīng)付賬款中扣減掉。此時(shí)需要進(jìn)行已抵進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄。

已抵進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面的處理：退還進(jìn)項(xiàng)稅額和調(diào)整應(yīng)付賬款。

退還進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)付稅費(fèi)—已抵進(jìn)項(xiàng)稅額

貸： 應(yīng)付稅款

說(shuō)明：應(yīng)付稅費(fèi)—已抵進(jìn)項(xiàng)稅額是一個(gè)負(fù)債科目，表示企業(yè)已經(jīng)抵扣但需退還給稅務(wù)機(jī)關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額；應(yīng)付稅款是一個(gè)負(fù)債科目，表示企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅款。

調(diào)整應(yīng)付賬款：

借：應(yīng)付賬款

貸： 應(yīng)付稅費(fèi)—已抵進(jìn)項(xiàng)稅額

說(shuō)明：應(yīng)付賬款是一個(gè)負(fù)債科目，表示企業(yè)應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)；應(yīng)付稅費(fèi)—已抵進(jìn)項(xiàng)稅額是一個(gè)負(fù)債科目，表示企業(yè)已經(jīng)抵扣但需退還給稅務(wù)機(jī)關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

舉例

某企業(yè)在核對(duì)發(fā)票資料后發(fā)現(xiàn)一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有誤，需要進(jìn)行已抵進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出。原本企業(yè)已經(jīng)將該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)付稅費(fèi)—已抵進(jìn)項(xiàng)稅額科目，現(xiàn)需要將該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額以及相應(yīng)的稅額調(diào)整回應(yīng)付賬款和應(yīng)付稅費(fèi)—已抵進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

假設(shè)該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額為1000元，稅額為100元。

則已抵進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付稅費(fèi)—已抵進(jìn)項(xiàng)稅額（100元）

貸： 應(yīng)付稅款（100元）

借：應(yīng)付賬款（1000元）

貸： 應(yīng)付稅費(fèi)—已抵進(jìn)項(xiàng)稅額（100元）

通過(guò)以上分錄將進(jìn)項(xiàng)稅額退還給稅務(wù)機(jī)關(guān)，并將發(fā)票金額扣減掉已抵進(jìn)項(xiàng)稅額科目，調(diào)整回應(yīng)付賬款。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。