企業有閑置資金,可以存入銀行等機構,可以產生存款利息,增加企業收入。那么存款利息收入如何進行會計分錄呢?
存款利息收入的會計分錄
借:銀行存款
貸款:財務費用-利息收入
存款利息的多少取決于本金的大小,存款的長短和利率。計算公式是本金利率存期。
其中,年利率、月利率、日利率之間的換算關系為:
年利率=月利率12(月)=日利率360(日);
月利率=年利率12(月)=日利率30(天);
日利率=年利率360(天)=月利率30(天);
此外,利率的使用應與存款期限一致。
這里要注意全年360天,每月30天,不分閏年、平年、大月、小月,對于年、月、日,各種定期存款的到期日以年、月、日為準。即從存款日到次年同一天為一對年,存款日到下月同一天為一對月。
如果貸款產生的利息費用也包含在財務費用中,可以設置利息費用明細科目。會計分錄如下:
當利息按期累計時:
借:財務費用
貸款:應付利息
支付利息時:
借:應付利息
貸:銀行存款
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