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未收到票據(jù)的會計分錄

2023-03-08 11:08:30深圳會計培訓(xùn)

如果費用報銷出現(xiàn)沖突,很大程度上是因為發(fā)票的問題,可見發(fā)票在費用報銷中尤為重要。會計人員已付款但未收到發(fā)票應(yīng)如何寫會計分錄?

已付但未付發(fā)票的會計分錄

需要對已付款但未收到的發(fā)票進(jìn)行暫估和記錄。

1.當(dāng)月預(yù)計入庫的材料或商品,以入庫單或材料入庫單作為附件:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款——預(yù)計應(yīng)付賬款

2.在隨后的一個月或幾個月內(nèi),收到發(fā)票后進(jìn)行核銷,核銷時不需要附件:

借:原材料/庫存商品(紅字金額)

貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字金額)

按一般規(guī)律,紅字要在下月初沖回來。但是在實際工作中,如果當(dāng)月發(fā)票沒有到賬,那么月初就要趕回到月末再暫估,工作量很大。所以一般都是等發(fā)票到了再催回來。

3.收到發(fā)票后,將發(fā)票作為附件:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:應(yīng)付賬款——客戶名稱

什么是應(yīng)付賬款?

應(yīng)付賬款是會計科目的一種,通常指因購買材料、商品或勞務(wù)而發(fā)生的債務(wù)。這是買賣雙方在購銷活動中,由于取得物資和支付貨款的時間不一致而產(chǎn)生的債務(wù)。

企業(yè)采購的材料和商品已經(jīng)驗收入庫,但貨款尚未支付。根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單和隨貨發(fā)票上記載的實際價格或暫定估價),借記“材料采購”、“在途材料”等科目,根據(jù)可抵扣的增值稅,借記“應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項稅)”等科目,按照應(yīng)付價格貸記有關(guān)科目。企業(yè)采購商品,供應(yīng)商在交付商品時彌補(bǔ)貨款不足造成的損失時,借方記入“應(yīng)付賬款”,貸方從“待處理財產(chǎn)損益”中轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額。因接受供應(yīng)商提供的服務(wù)而未付的應(yīng)付賬款,根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票賬單,借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目,貸記本科目。支付時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

售后回購用于融資的,發(fā)出商品等資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅金額貸記“——增值稅(銷項稅)應(yīng)交稅金”科目,差額貸記本科目;刭弮r格與原銷售價格的差額,應(yīng)在售后回購期間按期計提利息費用,借記“財務(wù)費用”科目,貸記本科目;刭徤唐窌r,按回購商品的價款借記本科目,按可抵扣的增值稅借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目,按實際支付的金額貸記“銀行存款”科目。

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以上是如何寫出所有已付款但未收到發(fā)票的會計分錄。更多時事通訊信息,請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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