文章是關于如何處理去年末未計提企業所得稅的會計分錄。摘要：本文詳細介紹了財稅人員在工作和學習中如何處理去年末企業所得稅的相關財稅知識，可以解決今年去年末未計提企業所得稅的財稅學習和工作問題。

去年末未計提的企業所得稅如何處理？

企業所得稅匯算清繳后的會計調整應為：

1.帳簿上的應計金額大于實際支付的金額。

也就是說，企業所得稅匯算清繳后，‘應交企業所得稅’余額大于0。出現這種情況的原因可能是企業沒有考慮到稅收優惠政策，比如固定資產一次性抵扣。

借：交稅——交企業所得稅

貸款：所得稅費用

2.帳簿上的應計金額小于實際支付的金額。

即上年末可計提的企業所得稅較少。造成這種情況的原因可能是只按照企業的會計利潤計提，沒有考慮作為銷售稅差額的納稅調整。

借：所得稅費用

:貸款應交稅費-應交企業所得稅

企業所得稅的會計處理

1.永久性差異的會計調整

(1)應納稅所得額增加大于減少時，應根據兩者的差額作如下處理。

第一步：補繳'應交企業所得稅'

借款前年度損益調整：

:的貸款要交稅，一個要交企業所得稅。

步驟2 :追溯調整

借：利潤分配-未分配利潤

功能過剩

貸款前年度損益調整：

(2)應納稅所得額的增加小于減少時，應根據兩者的差額作如下處理。

第一步是：用來抵扣應計的‘應交企業所得稅’

借：應交稅費-應交所得稅

貸款前年度損益調整：

步驟2 :追溯調整

借款前年度損益調整：

貸款：利潤分配-未分配利潤

功能過剩

2.暫時性差異的會計調整

(1)應納稅暫時性差異的會計調整(補充確認“遞延所得稅負債”，減少“應交企業所得稅”)

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：遞延所得稅負債

(2)能夠抵銷暫時性差異的會計調整(補充確認“遞延所得稅資產”，補充計提“應付企業所得稅”)

因此，可抵扣暫時性差異的會計調整需要分兩種情況。

第一種情況，后一年可以抵扣的差額。

借：遞延所得稅資產

:貸款應交稅費-應交企業所得稅

第二種情況，后一年可能沒有扣除的差額。

第一步：補繳'應交企業所得稅'

借款前年度損益調整：

:貸款應交稅費-應交企業所得稅

步驟2 :追溯調整

借：盈余公積

利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調整：

好了，以上是對去年年末未計提的企業所得稅如何處理的解讀。所得稅的納稅調整和會計處理比較復雜，實務中存在很多問題。如果您在實務中對相關報表的報告和會計處理還不清楚，請訪問我們的網站了解更多信息，或者咨詢我們的專家和老師。我們將幫助您不斷提升財稅專業能力，輕松應對實際工作！

以上是對《去年年末未計提企業所得稅今年怎么處理》會計信息的完整解讀。如果各位會計朋友在學習“今年如何處理去年年末未計提的企業所得稅”時有相關的財稅問題，可以在評論區留下評論。

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