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有留底稅額年底會計分錄

2023-03-08 10:57:22深圳會計培訓(xùn)

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中,需要按照我國稅法的有關(guān)規(guī)定繳納各種稅費(fèi)。那么企業(yè)最終免稅額的核算流程是怎樣的呢?這部分有很多朋友不是很清楚。沒關(guān)系。下面,中學(xué)生樂嘉整理了一些關(guān)于最終免稅額如何進(jìn)行會計分錄的細(xì)節(jié)。來看看吧!

對于期末剩余的進(jìn)項(xiàng)稅,不需要做任何賬務(wù)處理,可以保留在進(jìn)項(xiàng)稅借方。

涉及的會計分錄如下:

當(dāng)賬戶被保留時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅稅額減免

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

通過計算貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額的比例,允許扣除的部分:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)納稅額——增值稅免稅額

免稅額是指一般納稅人。當(dāng)月進(jìn)貨多,進(jìn)項(xiàng)稅就多,庫存商品就多。

如果出現(xiàn)當(dāng)期投入大于產(chǎn)出的現(xiàn)象,就會有稅收留存,也會有相應(yīng)數(shù)量的庫存商品。

可以理解為:扣稅是當(dāng)期投入大于產(chǎn)出而產(chǎn)生的稅收。

如果這個月的收入剩下來,只是在會計上,不需要處理進(jìn)項(xiàng)稅。

因?yàn)槭S嗟亩愂抢塾嫷模梢栽诖卧碌匿N項(xiàng)稅額中抵扣。

最后一期不影響會計分錄,但是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金會有兩種結(jié)果。

先計算是否納稅,在明細(xì)賬中查看銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和余額。

本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上期進(jìn)項(xiàng)稅額。計算結(jié)果涉及兩種情況:

1.負(fù)數(shù)

如果計算為負(fù)數(shù),那么就不需要繳稅,可以繼續(xù)作為下個月的剩余稅款。

2.正數(shù)

如果計算值為正,則您需要支付稅款,并且您需要在月末進(jìn)行增值稅分錄,如下所示:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個月做個納稅分錄就行了。


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