會計(jì)人員在處理拖欠員工工資的賬目時(shí),一般只做工資計(jì)提的分錄,計(jì)入應(yīng)付員工工資的核算。具體會計(jì)分錄怎么寫?
拖欠員工工資的會計(jì)分錄
如果您拖欠款項(xiàng),您只需計(jì)提準(zhǔn)備金,而無需進(jìn)行付款分錄:
借:管理費(fèi)等。
貸款:應(yīng)付職工工資
支付工資會計(jì)分錄
企業(yè)支付工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬33,354。
貸:其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
企業(yè)納稅和繳納社保時(shí):
借方:其他應(yīng)收款——社會保障(個(gè)人部分)
應(yīng)付職工薪酬——社保(單位部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸款:銀行存款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的重要組成部分,是除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的各種臨時(shí)性應(yīng)收款。其他應(yīng)收款主要包括以下各項(xiàng):
1.各種應(yīng)收賠償和罰款;
2.租賃包的應(yīng)收租金;
3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款;
4.備用金(撥給企業(yè)各職能部門和車間的備用金);
5.交押金,比如租包交的押金;
6.預(yù)付款轉(zhuǎn)賬;
7.購買股票后宣布的應(yīng)收股息,包含在股票價(jià)格中;
8.其他應(yīng)收款和暫付款。
應(yīng)付職工薪酬是什么科目?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期工資、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向職工配偶、子女、被撫養(yǎng)人、已故職工遺屬等受益人提供的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算和使用!皯(yīng)付職工薪酬”應(yīng)按工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪離崗、利潤分享計(jì)劃、限定代管計(jì)劃、限定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。
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