一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
總的來說，工會經費是企業的負擔。如果有職工負擔的部分，在企業支付時計入其他應收賬款科目核算，在企業支付職工工資時從職工工資中扣除。條目是，
借：管理費用-工會經費、
貸：應付職工薪酬-工會經費。
借：應付職工薪酬-工會經費，
貸款：銀行存款，
其他應收款-工會經費-個人。
對于員工飯票未消費的部分，具體分錄需要看前面的分錄是怎么做的。如果企業在給員工飯卡充值時已經計入管理費用-福利費等科目，則應沖減福利費。如果職工本人的待攤費用沒有消耗且以后也不會消耗，則納入企業營業外收入科目核算。
壞賬準備不允許在所得稅前扣除，只在后期實際發生壞賬時按實際壞賬扣除，所以壞賬準備的增加不會減少應納稅所得額。壞賬準備得到補充，形成“遞延所得稅資產”，可以抵消時差的借方。它的條目是，
借方：遞延所得稅資產(根據增加的利潤計算)
所得稅費用
資產減值損失-壞賬準備(應計-遞延)
貸：應交稅費-企業所得稅(實際應交)
應收賬款-壞賬準備(應計金額)。